Рассказываем за что физическое лицо может вернуть часть уплаченного подоходного налога (13%)

В нашей стране каждый гражданин, который официально трудоустроен и получает зарплату, обязан платить 13% от своего дохода в государственную казну - этот налог называется подоходным. 

Часть уплаченного подоходного налога может быть возвращена - налоговый кредит.

В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговый кредит, кто и для чего может его получить. 

Налоговый кредит - это сумма, на которую уменьшается подоходный налог, или возврат части подоходного налога, ранее уплаченного физическим лицом.      
Налоговые вычеты определены законом (Налоговый кодекс РФ) и рассчитываются в соответствии с условиями применения. 

По налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации в настоящее время существует 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Давайте разложим все по порядку:

1. Стандартные налоговые вычеты

Это вычеты для отдельных категорий граждан. То есть вы должны принадлежать к одной или нескольким определенным категориям, чтобы получать такие выплаты:

1.1 Вычет в размере 500 рублей в месяц для лиц, получивших государственные награды или особый статус: для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней и многих других (перечисленных в пункте 1 части 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ).

1.2 Вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц у налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пункте 1 статьи 218(1) Налогового кодекса Российской Федерации

1.3 Вычет в размере 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребенка и вычет в размере 3 000 рублей в месяц на третьего и последующих детей 

1.4 Вычет в размере 12 000 рублей в месяц для родителей и усыновителей (или 6 000 рублей в месяц для опекунов и попечителей) на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на студента, выпускника, ординатора, практиканта, учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если ребенок имеет инвалидность I или II группы

2. Социальные налоговые вычеты

Это вычеты на оплату обучения, медицинское обслуживание и некоторые другие расходы, соответствующие критериям. Чтобы воспользоваться социальным вычетом, не обязательно принадлежать к определенной группе граждан, достаточно платить подоходный налог и иметь подтверждение того, что вы понесли целевые расходы. В частности:

2.1 Для пожертвованных сумм дохода.

То есть, если вы передаете часть своего дохода в виде пожертвований одной или нескольким организациям, определенным в статье 219 § 1 Налогового постановления, вы можете вернуть часть выплаченного дохода в виде налогового вычета.

2.2 Для образования

В размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничений, установленных пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. 

2.3 Для медицинского лечения

в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями-медиками его супруге (супругу), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (в возрасте до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются учащимися очной формы обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ)

2.4 На расходы, связанные с выплатой частной пенсии или добровольным пенсионным страхованием

2.5 На уплату дополнительных страховых взносов на капитальную часть пенсии.

2.6 На сумму, уплаченную в течение налогового периода налогоплательщиком за прохождение независимой оценки его квалификации на соответствие квалификационным требованиям в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.7) На расходы, связанные с получением спортивных и рекреационных услуг.

Читайте больше в этой статье.

3. Имущественные налоговые вычеты

Эти налоговые вычеты предназначены для физических лиц, которые продают, покупают или строят недвижимость в Российской Федерации.

Обратите внимание: Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году. Часть I..

Кроме того, при определенных обстоятельствах владельцы уставного капитала могут претендовать на имущественный налоговый вычет:

3.1. о продаже или владении:

  • О продаже недвижимого имущества, а также доли (пая) в нем,
  • об отчуждении доли (или ее части) в уставном капитале компании
  • При выходе из компании,
  • получение акционером (участником, владельцем пая) денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации общества
  • уменьшение номинальной стоимости долей в уставном капитале общества,
  • в случае уступки прав требования по договору долевого строительства (на основании договора инвестирования долевого строительства или другого договора долевого строительства);

3.2 О выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем имущества, полученного налогоплательщиком в денежной или натуральной форме при изъятии этого имущества для государственных или муниципальных нужд.

То есть, если ваш земельный участок и/или расположенная на нем недвижимость изымается для государственных или муниципальных нужд (например, для строительства дороги), при этом вам выплачивается выкупная стоимость, вы можете получить налоговый вычет. 

3.3 На расходы, фактически понесенные налогоплательщиком на:

  • Новое строительство или приобретение жилых домов, квартир, помещений или долей (акций) в них на территории Российской Федерации,
  • Приобретение земельных участков или доли (долей) в них, выделенных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли (доли) в них;

3.4. на погашение процентов по целевым займам (кредитам) или на погашение процентов по займам (кредитам), полученным в банках (или организациях, если такие займы предоставлены в соответствии с утвержденными Правительством Российской Федерации программами содействия отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным займам (кредитам), оказавшихся в трудной финансовой ситуации) на рефинансирование (перекредитование) займов, фактически израсходованных на

  • новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) на территории Российской Федерации
  • приобретение земельных участков или долей (акций) на них, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, 
  • приобретение земельных участков или долей (акций) в них, на которых расположены жилые дома или доли (акции) в них, подлежащие приобретению.

4. Профессиональные налоговые вычеты

Такие налоговые вычеты предоставляются лицам, занимающимся определенными профессиями:

4.1. налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации:

  • Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты с учрежденными юридическими фирмами и другие лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с действующим законодательством,

4.2. налогоплательщики, получающие доход от выполнения работ (оказания услуг) на основании гражданско-правовых договоров (ГТД).

4.3. налогоплательщики, получающие гонорары или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения владельцам патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы.

5. Инвестиционные налоговые вычеты

Вычеты, на которые могут претендовать лица, инвестирующие свои доходы определенным образом:

1) В размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в отчетном периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, как определено в пунктах 1 и 2(3) статьи 214 § 1 Налогового постановления, и находящихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

2) В размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) В размере положительного финансового результата, полученного от сделок, зарегистрированных на индивидуальном инвестиционном счете.

А Вы имеете опыт получения налоговых вычетов?

Поделитесь в комментариях

Больше интересных статей здесь: Финансы.

Источник статьи: Рассказываем за что физическое лицо может вернуть часть уплаченного подоходного налога (13%).

Написать комментарий