В программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» предусмотрены инструменты для корректного отражения операций, связанных с изменением условий договора аренды, в частности, размера арендной платы. Это позволяет арендатору вести учет в полном соответствии с законодательством и договорными обязательствами.
1. Регистрация изменений договора аренды
Документ «Изменение условий аренды» (Раздел: ОС и НМА)
Для начала работы создайте новый документ «Изменение условий аренды». В его шапке укажите номер и дату документа-основания (дополнительного соглашения), выберите контрагента-арендодателя и соответствующий договор. Важно проверить корректность счета расчетов.
Ключевым моментом является выбор метода оценки арендного обязательства (ОА) в бухгалтерском учете. Доступны два варианта:
• «Равна сумме договора» – для оценки по номинальной сумме будущих платежей.
• «Рассчитывается по ставке» – для оценки дисконтированной стоимости. При выборе этого варианта необходимо указать ставку дисконтирования и заполнить обновленный График платежей, соответствующий новым условиям.
В табличной части добавьте предмет аренды (основное средство) и укажите Сумму остатка – общую сумму арендных платежей, подлежащих начислению с даты изменений до конца срока договора. Проверьте счета учета и счета для НДС.
После проведения документа система сформирует не только бухгалтерские проводки, но и все необходимые движения по регистрам для последующего учета права пользования активом (ППА), начисления амортизации и процентов.
2. Оплата аренды арендодателю
Документ «Списание с расчетного счета» (Раздел: Банк и касса)
Перечисление платежей оформляется стандартным банковским документом. Укажите вид операции «Оплата поставщику», выберите арендодателя, сумму согласно графику и договор. Внимательно заполните реквизиты для НДС. В качестве статьи расходов выберите вариант с движением «Оплата товаров, работ, услуг...». Не забудьте установить флажок «Подтверждено выпиской банка». Последующие платежи оформляются аналогично.
3. Начисление арендной платы в учете
Документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом «Услуги аренды» (Раздел: Покупки)
Для отражения расходов по аренде создайте документ поступления услуг. Заполните реквизиты контрагента и договора. В поле «Способ учета» выберите соответствующий метод учета арендных платежей.
В табличной части укажите полученную услугу аренды (можно выбрать из справочника номенклатуры или ввести текстовое описание) и сумму платежа за расчетный период. Проверьте счета учета задолженности и НДС.
Обратите внимание: Основные критерии для продвижения бизнеса.
4. Принятие НДС к вычету
Документ «Счет-фактура полученный»
Если в документе поступления заполнены реквизиты счета-фактуры, при его проведении автоматически создается документ «Счет-фактура полученный». Для отражения вычета убедитесь, что установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». При ведении раздельного учета НДС вычеты отражаются исключительно через регламентную операцию «Формирование записей книги покупок».
При получении УПД со статусом «1» активируйте соответствующий переключатель в документе поступления. Система также автоматически создаст счет-фактуру на основании введенных данных.
5. Регламентные операции в конце месяца
Обработка «Закрытие месяца» (Раздел: Операции)
Для завершения учета за месяц выполните регламентные операции. Можно запустить их выборочно или выполнить полное закрытие месяца, что необходимо для корректного расчета отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18/02).
В рамках закрытия месяца выполняются следующие ключевые операции:
• Признание в НУ арендных платежей: Сумма арендного платежа признается расходами в налоговом учете.
• Начисление процентных расходов: Проценты по арендному обязательству начисляются в бухгалтерском учете, увеличивая его стоимость. Детали расчета можно посмотреть на закладке «Расчет процентных расходов».
• Амортизация ППА: Начисляется амортизация по праву пользования активом. В последний месяц договора амортизация начисляется документом «Списание ОС» на дату возврата имущества.
• Расчет отложенного налога по ПБУ 18: Формируются проводки по отложенным налоговым активам и обязательствам, возникающим из-за временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.
Эти операции повторяются ежемесячно в течение всего срока действия измененного договора аренды.
#арендатор #арендодатель #1с #программы 1с #1с бухгалтерия #1с бухгалтерия #1с:бухгалтерия #договор аренды #арендная плата #арендный бизнес
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Изменение условий договора и арендной платы в учете арендатора в "1с:бухгалтерии 8 корп".