Компании, которые не справляются со своими финансовыми обязательствами, нередко признаются официальными банкротами. Данная процедура подразумевает погашение задолженности перед кредиторами за счет и в пределах имеющихся активов банкрота. Если стоимость имущества несостоятельной организации не покрывает всей суммы долгов, то они «списываются», а кредиторы остаются ни с чем (или почти ни с чем — долги погашаются в рамках очередности и пропорционально).
С одной стороны, институт несостоятельности создаёт возможность хотя бы частично удовлетворить интересы кредиторов, но с другой — порождает почву для злоупотреблений. Руководители и участники организаций выводят имущество и намеренно банкротят свои фирмы, чтобы не платить по счетам.
Такие действия, разумеется, не остались без внимания законодателя. Лица, контролирующие бизнес (КДЛ), могут быть привлечены арбитражным судом к субсидиарной ответственности (обязанность платить по долгам юрлица за счет своих средств), а также подвергнуты уголовному преследованию. Остановимся подробнее на рисках привлечения КДЛ к уголовной ответственности.
Кого и за что могут наказать по УК РФ?
В уголовном законе есть три статьи, непосредственно связанные с процедурой банкротства: 195–197.
Первая статья из этой тройки запрещает любые действия, которые препятствуют процессу признания лица несостоятельным или нарушают конкретные интересы определенных лиц, при этом причиняют крупный ущерб (например, сокрытие имущества должника, фальсификация бумаг, удовлетворение требований одних кредиторов в обход других и др.). То есть здесь банкротство может быть вполне легальным. Незаконным является отдельное поведение участников в рамках процедуры.
196 и 197 статьи наказывают соответственно за преднамеренное и фиктивное банкротство, которое повлекло крупный ущерб (как раз то самое криминальное банкротство, о котором мы уже говорили в самом начале статьи). Рассмотрим эти составы более детально.
Дополнительная информация. Крупный ущерб равен 2,25 миллионам рублей.
Преднамеренная несостоятельность
Статья 196 УК РФ наказывает за целенаправленные (был умысел) действия руководителей, участников/учредителей, которые обанкротили организацию и причинили крупный ущерб кредиторам (организация-должник не может в полном объёме рассчитаться по своим обязательствам).
Какие это могут быть действия?
1. Заключение невыгодных сделок для банкрота, которые не соответствуют условиям рынка, приносят убытки (отчуждение имущества или оборудования, которое необходимо для нормального функционирования компании и т.п.).
2. Отсутствие действий по взысканию долгов с должников банкрота (дебиторской задолженность).
Наказание (одно из перечисленных):
· крупный штраф — 200–500 тыс. руб. либо доход за 1–3 года;
· принудительные работы в течение периода до 5 лет;
· заключение на период до 6 лет;
· заключение на период до 6 лет + штраф до 200 тыс. руб.
Обратите внимание: Корпоративная социальная ответственность и книжный магазин на колесах..
либо доход за период до 1,5 лет.Фиктивная несостоятельность
В отличие от преднамеренного банкротства, когда юрлицо действительно довели до признаков несостоятельного (долги, неплатежеспособность и т.д.), при фиктивном с финансовой сферой компании все в порядке (нет признаков банкрота). Однако, зная это, его руководители, учредители или участники публично сообщают кредиторам, что юрлицо является несостоятельным. В результате такого ложного сообщения кредиторам причиняется крупный ущерб.
Важно, чтобы объявление о фиктивном банкротстве было сделано публично: в СМИ, в арбитражном суде и др.
Зачем кредитору это делать? К примеру, чтобы приостановить процедуры взыскания на свое имущество либо получить рассрочку, отсрочку или иное послабление от кредиторов по исполнению обязательств.
Наказание (одно из перечисленных):
· крупный штраф — 100–300 тыс. руб. либо доход за 1–2 года;
· принудительные работы в течение периода до 5 лет;
· заключение на период до 6 лет;
· заключение на период до 6 лет + штраф до 80 тыс. руб. либо доход за период до 0,5 года.
Криминальное банкротство — «проблемные» составы преступлений
Если вы обратитесь к судебной практике, то очень удивитесь, когда найдёте там от силы 200–300 решений за год по ст. 196–197 УК РФ. Неужели такие преступления мало кто совершает?
На самом деле, проблема в составах этих уголовных правонарушений. Их признаки очень сложно выявить на практике, а сами дела тяжело расследовать. К примеру, правоохранителям не понятно, как установить момент причинения крупного ущерба, что делать со сроками давности преступлений (банкротные дела в арбитражном суде длятся годами), как разграничить эти преступления с другими экономическими преступлениями, как определить субъекта (бенефициар — не всегда указанные в статье руководитель/учредитель) и др.
МВД неоднократно высказывало мнение о необходимости декриминализации данных составов, потому что «действия недобросовестных предпринимателей <…> могут охватываться иными составами преступлений» — мошенничество (ст. 159), присвоение и растрата (ст. 160) и др. Эти статьи «… процедурно возбудить проще и быстрее, а в дальнейшем, согласно нашему законодательству, привлечение по ст. 196 уже не требуется».
Что в итоге?
Несмотря на то, что нормами о криминальном банкротстве мало кто пользуется, а правоохранители напрямую говорят, что они не нужны, власти решили поступить по-другому. В январе 2021 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о поправках в ст. 195 и 196 УК РФ.
В пояснительной записке министры отметили, что этими нормами действительно не пользуются, но при этом число банкротств и ущерба от них интересам кредиторов растёт. «По информации из Единого федерального реестра сведений о банкротстве, в 70% завершенных процедур банкротства отсутствует погашение задолженности перед кредиторами, в том числе и перед бюджетом Российской Федерации. В последующем непогашенная задолженность списывается, а виновные в причинении ущерба кредиторам лица остаются безнаказанными».
Исполнительный орган предложил увеличить ответственность отдельных лиц в рамках банкротства по ст. 195 УК РФ и расширить круг ответственных субъектов по 196 УК РФ (убрать указание на руководителей и учредителей, потому что виновными могут быть любые контролирующие должника лица, например, выгодоприобретатели).
Будет ли принят законопроект и поможет ли он решить проблемы рассмотренных составов, покажет время. А пока вы сможете изучить проект подробнее и следить за его судьбой здесь.
Сделайте свой бизнес безопасным и процветающим!
С уважением, Компания "Бизнес Прогресс"
#уголовная ответственность #банкротство #банкротство юрлиц #криминал #налоги в россии #налоговые проверки #криминальное банкротство #бизнеспрогресс #защита бизнеса #оптимизация налогов
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Уголовная ответственность за криминальное банкротство.