Какому счету присуща индивидуальность

Приветствую, уважаемые собиратели сокровищ!

Продолжаю подгружать тематику, которая позволяет повысить уровень личной финансовой осведомленности и обеспеченности.

Набор финансовых инструментов, которые позволяют сохранять и приумножать денежные средства, довольно обширен и включает в себя, как известно, банковские вклады, акции и облигации, иные ценные бумаги, валютные ценности, обезличенные металлические счета и пр. При этом каждый из них отличается как по условиям и порядку использования, так и по уровню надежности и доходности.

В ряду финансовых инструментов особо выделяется индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), поскольку в отличие от всех прочих его использование сочетается с мерами прямого налогового стимулирования инвесторов – физических лиц. Налоговые вычеты по этому счету существенно повышают его доходность и, тем самым, обеспечивают повышенный к нему интерес и широкое использование.

Какому счету присуща индивидуальность
Иллюстрация размещена на Яндекс. Картинки

В ст. 10.2-1. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) определен, как счет, который предназначен для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг, принадлежащих клиенту - физическому лицу. Фактически ИИС представляет собой разновидность брокерского счета, так как открывается он и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами.

С учетом того, что использование ИИС, как уже отмечалось выше, предполагает предоставление персональных налоговых вычетов физическим лицам разрешено иметь только один договор на ведение ИИС. Исходя из этого, в случае, когда инвестор решил заключить новый договор, например при смене брокера, он обязан прекратить ранее заключенный договор в течение месяца. При этом профессиональный участник рынка ценных бумаг, с которым прекращен договор, обязан передать сведения о физическом лице и его ИИС профессиональному участнику рынка ценных бумаг, с которым заключается новый такой договор.

Денежные средства, которые могут быть зачислены на ИИС, законодательно ограничены в объеме. В частности совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по такому договору, не может превышать 1 млн. рублей.

Рассматриваемый финансовый инструмент имеет замкнутый контур, поскольку денежные средства и ценные бумаги, которые учтены на ИИС, могут использоваться только для исполнения или обеспечения тех обязательств, которые возникают в связи с его использованием.

Денежные средства на ИИС могут использоваться по широкому спектру инвестиционных активов. В частности допускается приобретение практически любых ценных бумаг, эмитентами которых являются российские организации.

С использованием ИИС разрешается приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов, но только на организованных торгах российского организатора торговли, например, на Санкт-Петербургской бирже.

Допускается покупка с ИИС иностранной валюты за рубли. Однако оговорено, что денежные средства ИИС не могут быть использованы для исполнения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных с форекс-дилером.

Как уже отмечалось, предоставление налоговых льгот является главной особенностью и преимуществом правового режима использования ИИС. Условием их предоставления является соблюдение срока действия договора счета, который определен в пределах не менее трех лет. Это условие является важным, поскольку в случае досрочного прекращения такого договора без перевода всех активов на другой подобный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная им в связи с применением налоговых вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в сочетании с пенями за несвоевременную уплату.

В соответствии со ст. 219.1. НК РФ (Инвестиционные налоговые вычеты) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, последние вправе получить инвестиционный налоговый вычет.

Обладателям ИИС, которые в календарном году признавались налоговыми резидентами Российской Федерации, в соответствии с законодательством о налогах и сборах предоставляется на выбор два варианта налоговых вычетов.

Первый вариантисходит из возможности определения размера вычета применительно к сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС в налоговом периоде (один год). Второй вариант – применительно ко всей сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС за три года.

Налоговый вычет по первому варианту предоставляется в размере 13% (основная ставка налога на доходы физических лиц) от суммы денежных средств, которая в этих целях не может превышать 400 тыс. рублей. Из этого следует, что максимальная сумма вычета в этом случае может составить не более 52 тыс. рублей. Положительный финансовый результат (доход) полученный в результате использования ИИС в данном случае во внимание не принимается.

Следует принять во внимание, что возможность применения этого варианта вычета поставлена в зависимость от совокупного официального дохода, полученного физическим лицом в налоговом периоде. Если такой доход составляет менее 400 тыс. руб., вычет предоставляется в пределах той суммы, которая была физическим лицом уплачена с этого дохода в качестве налога. Данный налоговый вычет предоставляется ежегодно, при условии ежегодного же пополнения ИИС, и с учетом размеров сумм пополнений.

Основанием для получения налогового вычета служит подаваемая в налоговый орган налоговая декларация (3-НДФЛ)с приложением документов, подтверждающих факты открытия ИИС и зачисления на него денежных средств.

Применение вычета по первому варианту исключает возможность применения вычета по второму варианту.

Налоговый вычет по второму варианту, как уже отмечалось, не ограничен определенным размером, и может соответствовать всей сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Возможность применения данной налоговой льготы может быть реализована также как и по первому варианту только налоговыми резидентами Российской Федерации. Соответствующий налоговый вычет предоставляется не ежегодно, а однократно уже после окончания действия договора на ведение ИИС со сроком не менее трех лет.

Данный налоговый вычет предоставляется налоговым органом на основании поданной физическим лицом налоговой декларации (3-НДФЛ), либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом (в данном случае – брокером или доверительным управляющим) при условии представления ему справки налогового органа о том, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета по первому варианту.

Советы Тезавратора:

При выборе варианта налогового вычета следует принимать во внимание прогнозируемый вами уровень доходности от предстоящих операций по ИИС. Если ИИС используется только для накопления денежных средств или на нем учтены приобретенные облигации, наверное, лучше придерживаться первого варианта. Если же целью являются более высокие доходы (превышающие увеличение текущей стоимости облигаций с процентным доходом и налоговым вычетом в 52 тыс. рублей), а Вы сторонник агрессивной стратегии инвестирования, то возможно следует попробовать использование ИИС с налоговым вычетом по второму варианту.

В последней своей публикации «IPO Совкомфлота. В ожидании доходов» автор взял себе за правило при наличии возможности приводить примеры из собственной финансовой практики. Так вот, в 2017 году я открыл ИИС, и каждый год его пополнял. В настоящее время на этом счете учтены приобретенные мною облигации федеральных займов двух выпусков (ОФЗ 26217 и ОФЗ 29012), а недавно с него подана заявка на приобретение инвестиционных облигаций ВТБ «Золото». До настоящего времени облигации федеральных займов демонстрировали процентный доход в пределах от 4 до 6% годовых, а потенциальная доходность заявленных к приобретению облигаций может в лучшем случае составить 10,5%. Очевидно, что эти показатели доходности уступают 13% налогового вычета, поэтому мною избран первый вариант, и подана соответствующая налоговая декларация.

Подавать налоговую декларацию очень удобно через Личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Что скажете по этому поводу, уважаемые собиратели сокровищ? Ожидаю ваших советов по успешному приращению и сохранению ценностей!

Автор выражает признательность читателям, проявившим интерес к этой и другим его публикациям. Каналу невозможно развиваться без обратной связи, поэтому хотелось бы получать ваши отклики.

Если Вы решили позаботиться о своем финансовом благополучии, подписывайтесь в раздел «ТЕЗАВРАТОР», и не забывайте ставить