С 2023 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, согласно которым доходы по банковским вкладам и счетам стали облагаться НДФЛ. Важно понимать, что налог в размере 13% взимается не со всей суммы полученных процентов и не с тела вклада, а только с той части дохода, которая превышает установленный государством необлагаемый лимит.
Этот лимит рассчитывается как 1 миллион рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка РФ, действовавшее в течение того календарного года, когда был фактически получен процентный доход. Таким образом, налог коснется только вкладчиков с достаточно крупными суммами на счетах.
Практические примеры расчета налога
Пример 1: Вклад под высокий процент
Предположим, в мае 2022 года клиент разместил в банке 1 миллион рублей на год под 9% годовых. В мае 2023 года, при закрытии вклада, его процентный доход составит 90 000 рублей.
Если максимальная ключевая ставка ЦБ в 2023 году (году получения дохода) составит 7,5%, то необлагаемый лимит будет равен 75 000 рублей (1 000 000 руб. * 7,5%).
Налоговая база и сумма налога рассчитываются так:
- Облагаемый доход: 90 000 руб. (общий доход) - 75 000 руб. (необлагаемый лимит) = 15 000 руб.
- Сумма НДФЛ к уплате: 15 000 руб. * 13% = 1 950 рублей.
Эту сумму необходимо будет перечислить в бюджет до 1 декабря 2024 года.
Пример 2: Крупный вклад под низкий процент
Другой клиент разместил на депозите 3 миллиона рублей под 4% годовых. За год доход составит 120 000 рублей.
При том же необлагаемом лимите в 75 000 рублей расчет будет следующим:
- Облагаемый доход: 120 000 руб. - 75 000 руб. = 45 000 руб.
- Сумма НДФЛ: 45 000 руб. * 13% = 5 850 рублей.
Этот пример наглядно показывает, что налог возникает не из-за высокой ставки по вкладу, а из-за превышения общего дохода над необлагаемым лимитом. Налоговая обязанность возникает в момент фактического получения дохода (капитализации или выплаты процентов), независимо от года открытия вклада.
Какие активы попадают под налогообложение
Учитываются процентные доходы по всем видам рублевых и валютных вкладов, а также по накопительным счетам во всех российских банках. Налоговая служба видит совокупный доход по всем вашим счетам, поэтому стратегия дробления одной крупной суммы на несколько мелких вкладов в разных банках для ухода от налога не сработает — ФНС просуммирует все ваши доходы.
Обратите внимание: 8 реальных вариантов дополнительного дохода.
Как оптимизировать налоговую нагрузку
Владельцам сбережений до 1 миллиона рублей, как правило, беспокоиться не о чем — их доход с высокой вероятностью не превысит необлагаемый лимит. Для тех, чьи сбережения существенно больше, одним из легальных способов снизить налоговую базу может стать распределение средств между счетами близких родственников (супругов, детей, родителей). При этом важно оформлять все документы корректно и учитывать риски. Стоит отметить, что для данного налога не предусмотрено никаких специальных льгот, вычетов или пониженных ставок.
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: С 2023 года мы обязаны будем платить налог 13% с дохода на вклады.