В России каждый официально трудоустроенный гражданин, получающий заработную плату, является плательщиком НДФЛ — налога на доходы физических лиц, который составляет 13% от дохода. Однако законодательство предусматривает возможность вернуть часть уплаченных средств через механизм налоговых вычетов. Это законный способ уменьшить налоговую нагрузку или получить возврат ранее уплаченного налога.
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить облагаемый налогом доход, либо деньги, которые государство возвращает вам из бюджета. Право на вычеты закреплено в Налоговом кодексе РФ, и их применение строго регламентировано. Всего существует пять основных категорий вычетов, каждая из которых предназначена для конкретных жизненных ситуаций или категорий граждан.
Виды налоговых вычетов
1. Стандартные налоговые вычеты
Эти вычеты предоставляются ежемесячно определенным категориям граждан. Их можно разделить на две группы: персональные (для льготников) и вычеты на детей.
1.1. Персональные вычеты для льготных категорий:
- 500 рублей в месяц — для Героев СССР и России, кавалеров ордена Славы трех степеней, участников ВОВ, блокадников, инвалидов с детства и других категорий (полный список — в п.1 ст.218 НК РФ).
- 3000 рублей в месяц — для лиц, пострадавших от радиации (чернобыльцы, участники ядерных испытаний), инвалидов ВОВ и некоторых других.
1.2. Вычеты на детей:
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка.
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
- 12000 рублей (для родителей и усыновителей) или 6000 рублей (для опекунов и попечителей) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или до 24 лет, если он является студентом-очником и имеет инвалидность I или II группы). Эти суммы суммируются с обычными детскими вычетами.
2. Социальные налоговые вычеты
Эти вычеты позволяют вернуть часть налога, потраченного на социально значимые цели. Для их получения необходимо иметь подтверждающие документы (чеки, договоры) и быть плательщиком НДФЛ. Основные направления:
- Благотворительность: вычет можно получить на сумму пожертвований благотворительным, религиозным, научным и другим организациям, указанным в законе.
- Образование: возврат части средств, потраченных на собственное обучение, а также на обучение детей, братьев или сестер. Существует лимит в 120 000 рублей в год на собственное обучение и 50 000 рублей на обучение каждого ребенка.
- Лечение и медикаменты: вычет предоставляется за оплату медицинских услуг, дорогостоящего лечения и покупку лекарств (по назначению врача) для себя, супруга, родителей или детей. Также есть лимит в 120 000 рублей в год.
- Добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
- Накопительная часть трудовой пенсии.
- Оценка квалификации: за прохождение независимой оценки своих профессиональных навыков.
- Физкультура и спорт: за оплату занятий в спортивных и физкультурно-оздоровительных организациях.
3. Имущественные налоговые вычеты
Самые крупные вычеты, связанные с операциями с недвижимостью. Они делятся на две большие группы: при продаже и при покупке.
3.1. Вычеты при продаже имущества: Можно уменьшить доход от продажи квартиры, дома, доли, земельного участка, если они находились в собственности менее минимального срока владения (обычно 3 или 5 лет). Вычет предоставляется либо в фиксированной сумме (1 млн рублей для недвижимости и 250 тыс. рублей для иного имущества), либо можно уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.
3.2. Вычеты при покупке жилья (строительстве): Это основной способ вернуть налог. При покупке квартиры, дома, комнаты, земельного участка под строительство можно вернуть до 13% от стоимости жилья, но не более 260 000 рублей с общей суммы в 2 млн рублей. Если жилье куплено в ипотеку, дополнительно можно вернуть до 13% от уплаченных процентов по кредиту (лимит — 390 000 рублей с суммы процентов в 3 млн рублей). Этот вычет можно получить только один раз в жизни, но остаток неиспользованного лимита в 2 млн рублей можно перенести на следующую покупку.
Обратите внимание: Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году. Часть I.
4. Профессиональные налоговые вычеты
Предназначены для предпринимателей и самозанятых, а также для лиц, получающих доходы по договорам ГПХ или авторским вознаграждениям. Они позволяют уменьшить налогооблагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением этого дохода. Если расходы подтвердить нельзя, можно применить вычет в размере 20% или 40% от суммы дохода (в зависимости от его вида).
5. Инвестиционные налоговые вычеты
Сравнительно новый вид вычетов, созданный для стимулирования инвестиций на фондовом рынке. Существует три типа:
- Вычет на доход от долгосрочного владения ценными бумагами: Освобождение от налога дохода от продажи ценных бумаг, если они находились в собственности более 3 лет.
- Вычет на взнос: Можно вернуть 13% от суммы, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в течение года (лимит — 400 000 рублей, максимальный вычет — 52 000 рублей в год).
- Вычет на доход: Освобождение от налога дохода, полученного по операциям на ИИС, если счет открыт более 3 лет.
А Вы имеете опыт получения налоговых вычетов?
Поделитесь в комментариях
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Рассказываем за что физическое лицо может вернуть часть уплаченного подоходного налога (13%).