В периоды экономической нестабильности многие руководители инстинктивно выбирают стратегию «валенка» — резко сокращают расходы и персонал. Однако такой подход редко ведет к успеху. Кризис — это не просто трудности, а переход экономики в новое состояние, открывающий уникальные возможности. Те, кто видит эти возможности и грамотно действует, не только сохраняют бизнес, но и выходят из шторма окрепшими.
Прозрачность финансов — основа выживания и роста
В такой ситуации руководителю критически важно иметь перед глазами абсолютно ясную и полную картину финансового здоровья компании. Только прозрачные финансы позволяют принимать быстрые и точные управленческие решения, что становится вопросом жизни и смерти во время экономического шторма.
Кейс: Цена ошибки в учетной политике
Управляющая компания из Екатеринбурга, объединяющая более 10 предприятий в сфере строительства и дорожной техники, вела учет в Excel. Эта система не отслеживала человеческие ошибки и, что хуже, была построена на противоречивых принципах: доходы учитывались с НДС, а расходы — без него. В результате расчетная «прибыль» была искусственно завышена ровно на сумму НДС.
После внедрения единой учетной политики выяснился шокирующий факт: реальной рентабельности у компании не было. Собственник обнаружил, что бизнесы, считавшиеся прибыльными, на деле ничего не зарабатывали или были убыточными.
К счастью, это открытие произошло летом 2008 года, накануне кризиса. Владелец успел продать часть активов, реструктурировать остальные и направить капитал в действительно рентабельные направления.
Некорректный учет искажал бизнес-модель и вводил в заблуждение, заставляя принимать неверные решения. Как только система начала отражать реальность, собственник получил инструмент для эффективного управления.
Шаг 1: Взять под контроль оборачиваемость капитала
Оборачиваемость — ключевой показатель эффективности. Это скорость, с которой вложенные деньги проходят цикл «Деньги — Товар — Деньги». Контроль над ней позволяет ускорить возврат капитала даже в бизнесах с длинным циклом. Для этого необходимо:
- Детально визуализировать весь путь рубля в компании: от закупки сырья до получения оплаты от клиента.
- Установить четкие нормативы для каждого этапа (например, «товар в пути — не более 5 дней»).
- Внедрить внутреннее нормирование по объемам запасов, времени и суммам.
- Постоянно мониторить соблюдение установленных скоростей на каждом этапе цикла.
Кейс: Оборачиваемость vs. Наценка
Дистрибьюторская компания «Форт» работала с алкоголем, сигаретами и кондитерскими изделиями. Наценка на водку была мизерной — около 2%, но оборачиваемость достигала нескольких раз в день. За месяц капитал, вложенный в алкоголь, мог принести до 180% отдачи. Руководитель кондитерского направления гордился наценкой в 25%, считая свое направление самым прибыльным.
Внедрение современного учета показало, что оборачиваемость в кондитерском бизнесе — 30 дней. Таким образом, 25% за месяц против потенциальных 180% — разница, которая заставляет полностью пересмотреть приоритеты в распределении ресурсов.
Шаг 2: Сбалансировать доходы и расходы
Управление финансами подобно искусству канатоходца: ключ к успеху — в идеальном балансе. Финансовый директор балансирует между доходной и расходной частями бюджета, чтобы контролировать рентабельность. Для создания такой системы нужно:
- Создать детализированную и логичную структуру статей доходов и расходов.
- Четко определить, к какой статье относится каждая хозяйственная операция. Ничто не должно проходить «мимо кассы».
- На основе этих статей построить понятный и информативный отчет о прибылях и убытках.
Важно распределить доходы и расходы по центрам финансовой ответственности (подразделениям) и установить жесткое правило: операционные расходы не могут превышать определенный процент от доходов. Этот принцип, применяемый к ключевым статьям (зарплата, материалы, аренда), создает дисциплину, сохраняет персонал и позволяет компании «жить по средствам», что критически важно в кризис.
Кейс: Роковая несбалансированность
Сеть книжных магазинов «Букбери» столкнулась с банкротством из-за дисбаланса. Арендная плата, привязанная к валюте, выросла на 30-40% после девальвации рубля. При этом рентабельность книжной торговли невысока (7-15%), а выручка упала. Резкий рост одной статьи расходов, не скомпенсированный доходами, нарушил хрупкий баланс и привел к краху.
Шаг 3: Создать единое казначейство
Для полного контроля над денежными потоками необходима централизация — единое казначейство на базе современной IT-системы. Внедрение проходит в несколько этапов:
- Разработка единого классификатора статей и бизнес-процессов для планирования платежей и поступлений.
- Создание специальной службы, которая в режиме онлайн отслеживает движение денег по всем юрлицам и банковским счетам компании.
- Внедрение регламента, обязывающего сотрудников вовремя вносить данные о платежах в систему.
- Организация централизованного документооборота с системой заявок на выплаты. Это позволяет понимать, на какие цели идут деньги, даже если один платеж покрывает несколько статей.
- Настройка электронного взаимодействия с банками и определение прав подписи.
Внедрение и обучение могут занять до полугода, но результат того стоит: за 30 минут вы получаете полную картину денежных потоков, видите кассовые разрывы и свободные средства.
Кейс: Скрытые резервы казначейства
Строительная компания, возводящая железнодорожные мосты (цикл — от 3 лет), внедрила систему централизованного казначейства. Анализ показал, что на разрозненных счетах многочисленных объектов скопилось достаточно средств для текущих операций. Это открытие позволило отказаться от планируемого кредита в $10 млн и сэкономить $1,5 млн на процентах.
Рассмотренные шаги — лишь часть комплексного подхода. Для создания 100% прозрачной и эффективной системы необходимо реализовать семь ключевых блоков:
- Бюджетное планирование и прогнозирование.
- Управленческий учет и отчетность для принятия решений.
- Международная финансовая отчетность (МСФО/GAAP).
- Управление инвестициями и проектными финансами.
- Платежный календарь и казначейские операции.
- Электронный договорной документооборот.
- Регламентированный бухгалтерский и налоговый учет.
Инструменты для перехода к прозрачному управлению
Смотреть все услуги на нашем сайте
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Твердые шаги к прозрачному управлению финансами.