Сумма налогов, которые уплачивает Индивидуальный предприниматель зависит от выбранного налогового режима (системы налогообложения). Системы отличаются друг от друга налоговой ставкой, налоговой базой, налоговым периодом, порядком расчета и сроками уплаты налога. Для того, чтобы выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения для своего ИП необходимо ознакомиться с каждым из них.
Индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) позволяет вести любой вид деятельности и не имеет никаких ограничений по доходу и количеству сотрудников. Применять ОСНО может любой желающий, но если говорить об оптимизации налогов для ИП, то таких возможностей этот режим не дает. Ставка по налогу будет такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13% и еще нужно платить НДС – один из самых сложных для расчета и уплаты налог. Ставка НДС зависит от категории товара или услуг и составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за последние три месяца не превысил 2 млн рублей.
- Упрощенную систему налогообложения (УСН) выбирает большая часть начинающих бизнесменов. У этого режима есть два варианта: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Если вы выберете объект «доходы», то налог составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что затраты на этом режиме не уменьшают сумму налога к уплате. Если же расходы составляют 60% доходов и более, то выгоднее выбирать УСН «доходы минус расходы». Налоги в этом случае будут уплачиваться по ставке от 5% до 15%, в зависимости от региона страны, с разницы между доходами и расходами. Но есть ограничения по видам деятельности, штат сотрудников должен быть менее 130 человек (с 2021г.); лимит по доходу до 200 млн рублей (с 2021 г.). Важно помнить, что с 01.01.2021г., что, начиная с квартала, в котором доходы компании оказались более 150 млн. руб. и/или средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки по налогу: для УСН «доходы» — 8% и 20% для УСН «доходы минус расходы».
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)– удобный режим, ставка по налогу всего лишь 6% с разницы между доходами и расходами. Кроме того, с 2019 нужно перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 70 млн рублей за год (в 2021г.). Применять ЕСХН вправе только ИП, выпускающие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
- Патентная система налогообложения (ПСН) - это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Особенность ПСН в том, что налоги платятся не с реального, а рассчитанного государством дохода.
Обратите внимание: 10 книг, которые обязательно вдохновят на создание своего бизнеса.
Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство. Точный список можно найти на сайте налоговой. Ограничения по доходу 60 млн. руб. в год, в штате должно быть не более 15 сотрудников. Максимальный срок действия патента 12 месяцев, далее нужно подавать заявление в налоговую для получения нового патента. Деятельность модно осуществлять только в том регионе, где приобретен патент. Стоимость патента устанавливается каждым регионом отдельно. - Налог на профессиональный доход (НПД) - это новый режим, который с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления. Ограничение по доходу 2.4 млн. в год. Есть освобождение от обязанности уплаты страховых взносов за себя.
Кроме налога на доходы ИП уплачивает страховые взносы за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Сумма взносов фиксированная и на каждый год рассчитывается отдельно. Взносы оплачиваются вне зависимости от того были доходы у ИП или нет.
В 2021 году сумма фиксированных взносов предпринимателя составляет 40 874 рубля. При превышении погода по доходу в 300 тыс. рублей, ИП платит дополнительные взносы в размере 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей. Например, если ваш доход был 400 тыс. рублей, вы заплатите дополнительно 1000 руб.
Если вы сомневаетесь в том, какая система налогообложения лучше подойдет для вашего ИП, вы можете обратиться за консультацией к экспертам, которые подберут наилучший вариант для вас.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые статьи
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Какую систему налогообложения выбрать для своего ИП?.