Налоговое законодательство предоставляет инвесторам возможность освободить от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) прибыль, полученную от продажи или погашения ценных бумаг, которыми они владели более трёх лет. Эта льгота, известная как вычет по долгосрочному владению, закреплена в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ. Размер максимальной суммы, которую можно не облагать налогом за календарный год, рассчитывается просто: количество полных лет владения умножается на 3 миллиона рублей. Таким образом, владея активами три года, можно освободить до 9 млн рублей дохода, четыре года — до 12 млн, а пять лет — до 15 млн рублей.
Чтобы воспользоваться этой налоговой привилегией, инвестор должен соответствовать ряду критериев, с которыми можно подробно ознакомиться в тематических материалах. В данной же статье мы детально рассмотрим, какие именно виды инвестиционного дохода подпадают под действие этого вычета, а какие — нет.
Прибыль от продажи акций и облигаций
Да, освобождается. Основной объект для применения вычета — это положительный финансовый результат, то есть чистая прибыль, полученная непосредственно от реализации или погашения ценных бумаг или инвестиционных паёв.
Пример: Предположим, инвестор Степан приобрёл пакет акций в 2017 году за 1 000 000 рублей, а в 2021 году продал его за 1 500 000 рублей. Его прибыль составила 500 000 рублей (1 500 000 – 1 000 000). При соблюдении всех условий для вычета (владение более трёх лет и т.д.), вся эта сумма в 500 000 рублей может быть освобождена от уплаты 13% НДФЛ.
Важный нюанс: Если сделки совершались с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, в расчёте финансового результата для вычета будет учитываться курсовая разница. Это может повлиять на итоговую сумму льготы.
Дивиденды по акциям
Нет, не освобождаются. Вычет по долгосрочному владению применяется исключительно к доходам от реализации ценных бумаг. Дивиденды, хотя и являются доходом от владения акциями, в налоговом законодательстве классифицируются как отдельный вид дохода (на основании подпункта 1 пункта 2.1 статьи 210 и статьи 214 НК РФ). Налогооблагаемая база по дивидендам рассчитывается отдельно, и на неё данный инвестиционный вычет не распространяется. С дивидендов НДФЛ удерживается в стандартном порядке.
Купонный доход по облигациям
Нет, не освобождается. Аналогично дивидендам, регулярные купонные выплаты по облигациям не считаются доходом от продажи или погашения. Это текущий доход за период владения бумагой. Поэтому все полученные купоны в полном объёме подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (или 15% для высоких доходов) и не могут быть учтены в рамках вычета по долгосрочному владению.
Обратите внимание: Купить хату, сделать ремонт и вернуть часть денег за это с помощью вычета.
Накопленный купонный доход (НКД)
Да, освобождается. Это важное исключение из предыдущего правила. Накопленный купонный доход (НКД) — это часть купона, начисленная за период от даты последней выплаты до даты сделки. При продаже облигации НКД включается продавцом в её цену. Поскольку эта сумма является составной частью дохода от реализации ценной бумаги, она подпадает под действие вычета (подтверждается, например, письмом Минфина РФ от 23.10.2019 № 03-04-06/81357). При расчёте финансового результата сумма НКД, уплаченная при покупке, учитывается в расходах, а полученная при продаже — в доходах.
Пример: Инвестор Андрей купил облигацию в 2018 году за 31 000 рублей, включая НКД в 1 000 рублей. В 2021 году он продал её за 34 000 рублей, из которых 1 900 рублей составлял НКД. Его прибыль от сделки: 34 000 – 31 000 = 3 000 рублей. Именно эти 3 000 рублей (включая разницу в НКД) могут быть освобождены от налога при условии применения вычета. При этом все регулярные купонные выплаты, полученные за годы владения, были обложены налогом отдельно.
Стратегический совет: Для максимизации налоговой выгоды продажу облигации можно планировать ближе к дате выплаты купона, когда величина НКД максимальна, так как эта сумма будет освобождена от налога в рамках вычета.
Прибыль от продажи драгоценных металлов
Нет, не освобождается. Вычет по статье 219.1 НК РФ предназначен только для ценных бумаг и паёв. Драгоценные металлы, приобретённые, например, на валютной секции Московской биржи, с точки зрения Налогового кодекса являются имуществом. Поэтому прибыль от их продажи не подпадает под данный вычет. Однако для таких операций существует другая льгота, предусмотренная пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ (освобождение от налога при владении более трёх лет). Важно помнить, что по сделкам с драгметаллами брокер обычно не выступает налоговым агентом, поэтому инвестору необходимо самостоятельно декларировать доход и применять льготу при подаче налоговой декларации.
Если у вас остались вопросы по применению инвестиционных вычетов, налогообложению доходов от ценных бумаг или другим финансовым темам, вы можете получить бесплатную консультацию, связавшись со мной удобным способом. Постараюсь помочь разобраться в любой ситуации!
Полезные ссылки:
Телеграм-канал «ИИС на миллион»: https://t.me/iicnamillion
Связь для консультации: https://t.me/Sdias_22
Буду благодарен за подписку на мой сайт!
#налоговый вычет #инвестиции для начинающих #финансовая грамотность #финансы #деньги от государства
Больше интересных статей здесь: Деньги.
Источник статьи: Вычет по долгосрочному владению: какой доход освобождается?.