В ближайшее время российский бизнес может столкнуться с масштабными изменениями в налоговом законодательстве. Среди обсуждаемых мер — пересмотр системы для нерезидентов, донастройка режима для самозанятых, расширение применения НДС и корректировка льгот. Эти инициативы, озвученные по поручению президента, затронут многие аспекты предпринимательской деятельности. В статье мы детально разберем шесть ключевых направлений реформы и их потенциальные последствия для компаний и индивидуальных предпринимателей.
Итогом встречи Владимира Путина с представителями фракции «Демократическая Россия» стал ряд поручений правительству, касающихся модернизации налоговой системы. Ожидается, что предлагаемые изменения будут направлены не только на пополнение бюджета, но и на устранение существующих перекосов и стимулирование развития отдельных секторов экономики. Для бизнеса это означает необходимость готовиться к новым правилам игры, которые могут существенно повлиять на финансовое планирование и операционную деятельность.
В условиях постоянных законодательных изменений профессиональная бухгалтерская поддержка становится критически важной. Сервис «Мое Дело» оперативно интегрирует все нововведения в свою систему, обеспечивает своевременное обучение специалистов и предоставляет экспертные консультации клиентам. Мы не просто ведем учет, а становимся вашим надежным партнером, помогая адаптироваться к новым требованиям. 🧡
Нужна помощь
Прогрессивная шкала НДФЛ для нерезидентов
С 2025 года для налоговых резидентов России вводится прогрессивная шкала НДФЛ. Однако для нерезидентов ставка пока остается фиксированной на уровне 30%, независимо от размера дохода. Президент поручил изучить возможность распространения прогрессивной шкалы и на эту категорию плательщиков, с потенциальными ставками 30%, 32%, 35%, 37% и выше.
Последствия для бизнеса: Компаниям-работодателям, выступающим в качестве налоговых агентов, придется рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов нерезидентов по новым, более сложным правилам. Важно понимать, кто попадает в категорию нерезидентов:
- Граждане РФ, находящиеся за пределами страны более 183 дней в году (за рядом исключений, таких как командированные госслужащие или лица, выехавшие на лечение/учебу).
- Иностранные специалисты, работающие в России менее 183 дней в календарном году (за исключением граждан стран ЕАЭС, обладателей патентов и высококвалифицированных специалистов).
Ключевой вопрос — какие именно уровни дохода будут соответствовать каждой новой ставке. Не исключено, что пороги будут аналогичны установленным для резидентов. Также возможна корректировка самих критериев определения налогового резидентства.
Донастройка режима самозанятости (НПД)
Режим налога на профессиональный доход (НПД), введенный как эксперимент для легализации микробизнеса, показал впечатляющие результаты: в 2024 году поступления в бюджет приблизились к 100 млрд рублей, а число самозанятых превысило 12 млн человек. Однако широкое распространение получила практика, когда компании заменяют официальные трудовые отношения договорами с самозанятыми.
Такая схема создает системные проблемы: компании экономят на страховых взносах, работники теряют социальные гарантии, а бюджет недополучает значительные суммы. Президент поручил правительству скорректировать режим так, чтобы он стимулировал развитие малого бизнеса, а не использовался для имитации гражданско-правовых отношений.
Какие меры могут быть предложены?
- Введение ограничений по видам деятельности или контрагентам (например, запрет на работу с юридическими лицами).
- Установление лимитов на выплаты самозанятым со стороны одного заказчика.
- Введение обязательных страховых взносов для самозанятых в пенсионный фонд.
- В крайнем случае — полная отмена экспериментального режима НПД.
Обратите внимание: Как разработать и использовать бизнес-план.
Расширение применения НДС и перспективы отмены УСН для торговли
Уже с 2025 года часть «упрощенцев» с выручкой свыше 60 млн рублей столкнется с обязанностью платить НДС. Президент поручил пойти дальше: поэтапно снижать этот порог для торговых компаний (например, сначала до 30 млн рублей) и в перспективе полностью отменить для них право применять УСН.
Для торгового бизнеса это означает необходимость либо закладывать НДС в свои расходы, либо повышать цены для конечных потребителей. Кроме того, возрастут административные издержки: потребуется вести электронный документооборот, разрабатывать учетную политику по НДС и искать законные пути налоговой оптимизации. В долгосрочной перспективе это может привести к переходу большинства торговых компаний на общую систему налогообложения (ОСНО).
Реформа налогообложения для сферы общественного питания
Отдельное поручение касается совершенствования налогообложения в общепите. Одна из конкретных идей — перечислять часть НДС от этой отрасли напрямую в местные бюджеты, что может стимулировать регионы развивать инфраструктуру.
Параллельно в Госдуме рассматривается законопроект о расширении льготы: предлагается повысить порог выручки для применения нулевой ставки НДС с 2 до 3 млрд рублей. Это позволит большему числу крупных сетей общепита снизить налоговую нагрузку и, возможно, направить высвобождаемые средства на развитие.
Расширение возможностей для получения инвестиционного налогового кредита (ФИНК)
Федеральный инвестиционный налоговый кредит (ФИНК) позволяет компаниям снизить ставку налога на прибыль, перечисляемого в федеральный бюджет, с 8% до 3%. Пока эта льгота доступна лишь для ограниченного списка отраслей (обрабатывающая промышленность, IT, гостиницы и др.).
Поручение президента предполагает анализ эффективности этого инструмента. Итогом может стать расширение перечня видов деятельности, имеющих право на ФИНК, а также разрешение на объединение федерального и регионального инвестиционных вычетов. Это даст компаниям больше ресурсов для модернизации и развития собственного производства.
Новые стимулы для трудоустройства людей с инвалидностью
Существующие квоты по трудоустройству инвалидов (2-4% от штата для компаний с численностью более 35 человек) носят в основном обязательный характер. В условиях напряженного рынка труда президент поручил проанализировать ситуацию и разработать дополнительные стимулирующие меры для работодателей.
Что может измениться для бизнеса?
- Ужесточение контроля за соблюдением квот и введение новых форм отчетности.
- Предоставление компаниям дополнительных налоговых льгот, субсидий или компенсаций затрат на оборудование рабочих мест для инвалидов.
- Увеличение расходов бизнеса на адаптацию инфраструктуры и создание специальных условий труда.
Сервис «Мое Дело» — это ваш надежный тыл в мире меняющегося законодательства. Мы берем на себя все бухгалтерские задачи, от рутинных до самых сложных, для бизнеса любого масштаба. Просто, безопасно и с поддержкой на каждом этапе. 🧡
Получить консультацию
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Президент поручил изменить налоговый кодекс. Объясняем, как это повлияет на бизнес .