Компания в Гонконге: налоги, аудит и особенности бизнеса

Гонконг — один из ведущих мировых финансовых центров и идеальное место для ведения международного бизнеса. Компании, зарегистрированные в Гонконге, могут пользоваться прозрачной правовой системой, благоприятной налоговой системой и развитой инфраструктурой.

В этой статье мы подробно рассмотрим аспекты бизнеса, налогообложения и аудита гонконгской компании, чтобы помочь вам принять обоснованное решение.

Основные преимущества компании в Гонконге

Гонконг не считается типичным офшорным местом, но он предлагает множество преимуществ международному бизнесу:

• Территориальный принцип налогообложения.
• Отсутствие валютного контроля.
• Более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Участвовать в международном обмене информацией по стандартам CRS.

Наиболее распространенной формой бизнеса является частная компания с ограниченной ответственностью. Вы также можете выбрать листинговые компании, филиалы и представительства иностранных компаний, товарищества и индивидуальные предприниматели.

Каждая гонконгская компания должна назначить секретаря — компанию, имеющую местную лицензию, которая отвечает за связь с налоговыми и регистрационными органами. Некоторая информация о компаниях доступна в публичных реестрах, но персональные данные защищены и не доступны общественности.

Налоги для компаний в Гонконге: ключевые аспекты

Налоговая система Гонконга проста, а налоговые ставки разумны. Основные налоги, уплачиваемые гонконгскими компаниями:

• Подоходный налог.
• Подоходный налог у источника.
• Гербовый сбор.
• Взносы на социальное обеспечение.
• Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду.

Однако в Гонконге нет налога на добавленную стоимость (НДС).

Ставки налога на прибыль

В Гонконге действует двухуровневая ставка подоходного налога:

• Для прибыли в размере 2 миллионов гонконгских долларов или менее ставка налога составляет 8,25).
• Для прибыли, превышающей 2 миллиона гонконгских долларов, ставка налога составляет 16,5.

Налогообложению подлежит только доход, полученный в Гонконге. Если прибыль получена за пределами юрисдикции, компания может претендовать на освобождение от налогов.

Налог у источника выплаты доходов

Компании Гонконга не облагают налогом у источника выплаты дивиденды и проценты, выплачиваемые резидентам и нерезидентам. Однако роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом по ставке 30% от уплаченной суммы. Эффективная процентная ставка составляет 2,475% (до 2 миллионов гонконгских долларов) или 4,95% (более 2 миллионов гонконгских долларов).

Освобождение от налога на прибыль для зарубежных доходов

Гонконгские компании, осуществляющие свою деятельность исключительно за пределами Гонконга, могут претендовать на освобождение от налога на прибыль предприятий.

Обратите внимание: УПАКОВКА БИЗНЕСА.

• Нет офисов и сотрудников в Гонконге.
• Контракты заключены и исполняются за пределами Гонконга.
• В Гонконге нет контрагентов и клиентов.

Процесс рассмотрения заявления может занять 6 месяцев и более. В случае одобрения компания получит официальное подтверждение, которое будет действительно в течение нескольких лет.

Новые правила налогообложения иностранных доходов

С 2023 года Гонконг реформирует налогообложение определенных иностранных доходов компаний, входящих в международные группы (транснациональные корпоративные группы). Определенные виды доходов, даже полученные за пределами Гонконга, теперь могут облагаться подоходным налогом:

• Дивиденды.
• процент.
• Поступления от продажи активов и капитала.
• Доход от интеллектуальной собственности (ИС).

Чтобы сохранить статус компании, освобожденной от налогов, компания должна соответствовать одному из следующих условий:

• Установление экономического присутствия в Гонконге.
• Соответствовать критериям для участия.
• Подтвердите, что существует соответствующая связь между доходом от интеллектуальной собственности и понесенными расходами.

Экономическое присутствие и квалифицированное участие

Требование экономического присутствия зависит от вида деятельности компании:

• Для холдинговых компаний: наличие офиса в Гонконге и достаточного количества персонала для ведения бизнеса и отчетности.
• Для других компаний: реализация ключевых бизнес-функций и стратегических решений, наличие квалифицированного персонала, доля расходов.

Если компания не соответствует требованиям экономического присутствия, она может претендовать на освобождение от квалифицированного участия. Для этого компания должна владеть не менее 5% капитала компании, распределяющей дивиденды, в течение не менее 12 месяцев до получения дохода.

Надлежащая связь доходов от интеллектуальной собственности

Требование к надлежащему подключению основано на стандартах ОЭСР по борьбе с эрозией почвы (План действий BEPS). Это означает, что компания должна доказать реальный вклад в создание объекта интеллектуальной собственности. Для этого мы используем специальную формулу расчета стоимости разработки и сопровождения объекта ИС.

Более подробную информацию о налогах и льготах можно найти в нашей статье «Налогообложение компаний в Гонконге".

Финансовая отчётность и аудит гонконгских компаний

Компании в Гонконге обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно подавать финансовую отчетность. Данное заявление должно быть проверено местным сертифицированным аудитором.

Малые предприятия могут использовать упрощенные процедуры отчетности (SME FRF и FRS), если они соответствуют двум из следующих трех критериев:

• Доход достигает 100 миллионов гонконгских долларов.
• Активы составляют 100 миллионов гонконгских долларов.
• Максимальное количество сотрудников — 100 человек.

Практические рекомендации по ведению бизнеса

При регистрации и ведении деятельности компании в Гонконге обязательно примите во внимание следующие советы:

• Если вы подаете заявление на освобождение от налогов, пожалуйста, внимательно фиксируйте свою деятельность за пределами Гонконга.
• Регулярно проверяйте требования к вашему финансовому присутствию.
• Ведение учета и бухгалтерский учет осуществляются строго в соответствии с местными стандартами.
• Своевременно подавайте налоговые декларации и заявления на освобождение от уплаты налогов, чтобы избежать штрафов и пеней.

Например, наш опыт показывает, что компании, которые своевременно предоставляют документацию и подтверждают, что не ведут никакой деятельности в Гонконге, могут успешно получить освобождение от подоходного налога на несколько лет вперед.

Более подробную информацию о ваших налоговых обязательствах можно найти в официальном руководстве Департамента внутренних доходов Гонконга.

Заключение

Гонконг обеспечивает благоприятные условия ведения бизнеса для предприятий благодаря территориальному принципу налогообложения и прозрачному законодательству. Однако важно соблюдать требования к экономическому содержанию, отчетности и аудиту, чтобы избежать налоговых рисков и санкций.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы получать последние новости и полезные материалы по международному бизнесу и налогообложению.

#Компания в Гонконге #Компания в Гонконге #Регистрация компании