Налоговый резидент — это человек, который обязан платить налоги на доходы в конкретной стране, например, в России, по установленной для резидентов ставке. Важно понимать, что этот статус определяется не гражданством или пропиской, а фактическим временем нахождения в стране. Многие ошибочно полагают, что переезд за рубеж автоматически лишает этого статуса, но на деле всё зависит от соблюдения ключевого критерия.
Критерии и различия: резидент и нерезидент в РФ
В России налоговым резидентом признаётся физическое лицо, которое фактически находилось на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период отсчитывается на любую дату. Главная привилегия резидента — уплата НДФЛ по ставке 13% вместо 30%, а также право на получение различных налоговых вычетов (имущественных, социальных и др.).
Если это правило не соблюдается, человек автоматически становится налоговым нерезидентом. Это влечёт за собой существенные финансовые изменения: ставка НДФЛ повышается до 30%, а доступ ко всем видам налоговых льгот и вычетов полностью утрачивается.
Исключения из общего правила
Законодательство предусматривает особые случаи, когда нахождение за границей не прерывает статус резидента. К ним относятся:
- Краткосрочное лечение или обучение за рубежом (сроком до 6 месяцев).
- Командировки военнослужащих или государственных гражданских служащих.
- Наличие международного договора (например, об избежании двойного налогообложения), который устанавливает иные критерии определения резидентства. Юридическая сила такого договора имеет приоритет над внутренним законодательством.
Обратите внимание: Бритни Спирс: от поп-феномена до недееспособности. Моя версия жизненной трагедии певицы.
В этих трёх ситуациях, несмотря на физическое отсутствие в России, статус налогового резидента сохраняется, и ставка НДФЛ остаётся на уровне 13%.
Для подтверждения фактического времени нахождения в стране налоговая служба может запросить различные документы: отметки о пересечении границы в паспорте, выписки из гостиниц, билеты. Чёткого, законодательно утверждённого перечня таких документов не существует, поэтому важно сохранять все подтверждающие бумаги.
Финансовые последствия потери статуса резидента
Переход в статус нерезидента несёт несколько существенных минусов, которые напрямую влияют на личные финансы:
- Повышение налоговой нагрузки: Основное последствие — рост ставки НДФЛ с 13% до 30% на все доходы, полученные от российских источников. Это касается не только заработной платы, но и, например, дохода от продажи имущества (квартиры, машины).
- Потеря налоговых вычетов: Нерезидент лишается права на все виды налоговых вычетов — имущественный при покупке жилья, социальный (на лечение, обучение, занятия спортом), профессиональный и другие.
- Невозможность уменьшить доход: При продаже имущества нерезидент не может применить вычеты (например, в размере 1 млн рублей для недвижимости), которые позволяют законно снизить налогооблагаемую базу. Налог придётся платить со всей суммы продажи.
Коллеги, поздравляем всех с наступающим праздником. В конце 2022 года мы открыли свой Telegram-канал, где простым языком пишем о темах, которые будут вам интересны. Будем признательны, если вы подпишитесь: https://t.me/yurbuhnalogbankpedia. Контакт!
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Проще говоря, налоговый резидент - это человек, который платит налоги в определенной стране, например, в России.