2021 год принес индивидуальным предпринимателям ряд важных налоговых нововведений, которые напрямую влияют на финансовую нагрузку и ведение отчетности. Как и прежде, размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения: общей (ОСНО) или одной из льготных. Хотя базовые принципы остались неизменными, появились существенные корректировки, требующие внимания каждого бизнесмена.
1. Окончательная отмена ЕНВД
Режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) полностью прекратил свое действие. Предприниматели, ранее применявшие этот спецрежим, были вынуждены перейти на альтернативные системы до конца 2020 года. Для вновь зарегистрированных ИП этот вариант более недоступен. Вместо ЕНВД теперь можно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН).
2. Налоговые каникулы для новых предпринимателей
Для поддержки начинающего бизнеса продлен срок действия налоговых каникул. ИП, зарегистрированные после вступления изменений в силу, могут претендовать на нулевую налоговую ставку (0%) по УСН или ПСН вплоть до 2024 года. Важное условие — вид деятельности должен относиться к социальной, производственной или научной сфере. Также льгота распространяется на предпринимателей, оказывающих бытовые услуги населению.
3. Фиксированные страховые взносы «за себя»
В связи с экономическими последствиями пандемии размер фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году не был увеличен и остался на уровне предыдущего периода. Предприниматель обязан уплатить:
- 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- 32 448 рублей — в Пенсионный фонд России (ПФР).
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, возникает дополнительное обязательство: необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей этот лимит, также в ПФР.
4. Обновленные банковские реквизиты для платежей
С 2021 года изменились реквизиты для перечисления налогов и страховых взносов. Это критически важно при заполнении платежных поручений, чтобы избежать недоимок. Особое внимание следует уделить полю 17 (код бюджетной классификации — КБК) и полю 15 (номер корреспондентского счета банка получателя). Оплата по старым реквизитам была возможна только до 30 апреля 2021 года, после этой даты все платежи должны направляться исключительно на новые счета.
5. Прогрессивная ставка НДФЛ
Для предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО) введена прогрессивная шкала НДФЛ. Базовая ставка в 13% сохраняется для доходов, не превышающих 5 миллионов рублей в год. Для той части годового дохода, которая превышает этот порог, применяется повышенная ставка в 15%.
6. Новые условия для УСН
Ставки по упрощенной системе налогообложения теперь дифференцированы и зависят от трех ключевых параметров: объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), среднесписочной численности сотрудников и размера годового дохода.
- Стандартные условия: если в штате не более 100 человек, а годовой доход не превышает 150 млн рублей, применяются привычные ставки (6% или 15%).
- Повышенные ставки: если доход находится в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, а численность сотрудников — от 101 до 130 человек, право применять УСН сохраняется, но налоговые ставки увеличиваются.
Эти изменения направлены на адаптацию налоговой системы к реалиям современного бизнеса и требуют от предпринимателей своевременного анализа и, при необходимости, корректировки своей финансовой стратегии.