Очень часто вновь созданные или действующие организации впадают в некоторый ступор при выборе объекта налогообложения УСН.
Вроде ничего сложного, но как выяснилось зачастую руководителю небольшой организации или либо вновь создаваемой организации сложно решить данный вопрос.
В Налоговом Кодексе РФ установлено 2 режима УСН с разными налоговыми базами:
Налоговой базой является доход организации. Ставка налога на доход установленная Налоговым кодексом равна 6 %.
Например: ООО «Ромашка» оказала юридические услуги ИП Иванову И.И. на сумму 9000 руб. за октябрь 2020. Сумма налога по УСН за октябрь 2020 составила 540 руб.
Налоговой базой является разница между доходом и расходом. Ставка налога по данному базе устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно, но не выше 15%.
Например: ООО «Ромашка» оказала юридические услуги ИП Иванову И.И. на сумму 9000 руб. за октябрь 2020. Также в октябре были произведено оплата аренды офиса 4000 руб., услуг связи 1500 руб., куплены бумага, ручки, дырокол еще 400 руб. Итого сумма расходов составила 5400 руб.
Налоговая база для исчисления налога составила 3100 руб. Сумма налога исчисленная из ставки установленной Налоговым Кодексом РФ в размере 15% равна 465 руб.
НО ! Ставка налога установленная г. Санкт-Петербург для данного объекта налогообложения составляет всего 7%. Сумма налога будет равна 217 руб.
Ставки Вашего региона всегда можно уточнить на сайте nalog.ru
Как говориться выбор очевиден.
НО! Список расходов по УСН утвержден Налоговым Кодексом РФ и изменению не подлежит. К сожалению не все затраты организации можно включить в расходную часть УСН. Они должны быть экономически обоснованы, и совпадать с направленностью Вашего бизнеса.
Есть у меня такой пример, когда клиент занимается установкой систем видеонаблюдения, а чеки для расхода приносит на носки. НОСКИ! Карл!
И вот как-то не складывается у налогового инспектора логически, куда он эти носки девает, и как они ему помогают в оказании услуг. Поэтому данные расходы будут исключены из налоговой базы, после камеральной проверки.
Стоит либо внимательно изучить список текущих или будущих расходов по организации и ИП, затраты всегда оценивать логически, не скрывать от своего бухгалтера информацию, либо получить консультацию у профессионального бухгалтера – Вам всегда помогут определиться.
Обращаю вниманием налоговый режим можно сменить только 1 раз в год, и если ты неправильно выбрал, придется отработать год, прежде чем будет возможность подать новое заявление.
А как следствие уплата налога в большем размере.
А как Вы определяете свои расходы?