Когда речь заходит о налоговой оптимизации, многие сразу вспоминают офшоры Карибского бассейна. Однако не стоит забывать и о Европе, которая предлагает множество привлекательных юрисдикций. Старый Свет может похвастаться не только конкурентоспособными налоговыми ставками, но и специальными льготами, «налоговыми каникулами», сниженными сборами на недвижимость и другими преимуществами как для бизнеса, так и для частных лиц. В этой статье мы рассмотрим ключевые европейские страны, которые могут стать вашим «налоговым раем».
Обратите внимание! Материал носит ознакомительный характер. Перед принятием любых финансовых решений обязательно проконсультируйтесь с профильными специалистами.
Сравнение преимуществ европейских налоговых систем
Выбор страны для ведения бизнеса или переезда зависит от множества факторов, и налоговая нагрузка — один из ключевых. Европа предлагает разнообразные режимы: от территориального налогообложения до специальных программ для новых резидентов.
Португалия: льготы для новых резидентов
Налоговая система Португалии основана на прогрессивной шкале НДФЛ: ставки варьируются от 14.5% до 48%. Супружеские пары могут разделить общий доход, что позволяет снизить итоговую налоговую ставку. Для компаний действует фиксированный корпоративный налог в 21%, который при получении льгот может быть уменьшен до 17%. Особенно выгодны особые экономические зоны: на Мадейре и Азорских островах ставка для бизнеса составляет всего 11.9%.
НДС также различается по регионам: 23% на материке, 22% на Мадейре и 18% на Азорских островах.
Главный козырь Португалии — программа Non-Habitual Resident (NHR). Этот льготный налоговый статус доступен новым резидентам, которые не были налоговыми резидентами Португалии последние пять лет. Обладатели статуса NHR получают значительные преимущества на десять лет:
- Освобождение от налога на большинство видов иностранного дохода.
- Пенсионные доходы облагаются по сниженной ставке 10%.
- Фиксированный налог 20% для доходов от высокотехнологичных профессий (вместо прогрессивной ставки до 48%).
- Отсутствие налогов на наследство, дарение и богатство.
- Беспошлинный перевод капитала в Португалию.
Более детально о налоговой системе Португалии можно узнать в нашем подробном руководстве.
Монако: жизнь без прямых налогов
Княжество Монако известно своим фундаментальным принципом: отсутствие прямого подоходного налога для физических лиц. Резиденты не платят налог на прибыль, прирост капитала и имущество. Компании, ведущие деятельность преимущественно внутри страны, также освобождены от корпоративного налога.
Из этого правила есть два важных исключения. Компании, чей оборот более чем на 25% формируется за пределами Монако, облагаются налогом на прибыль по ставке 33.33%. Также это касается доходов от интеллектуальной собственности. Французские граждане, проживающие в Монако менее пяти лет, должны платить подоходный налог во Франции.
Мальта: баланс выгоды и респектабельности
Мальтийская юрисдикция предлагает бизнесу освобождение от налогов на дивиденды, проценты, роялти, а также на доход от экспорта в страны ЕС. Уставный капитал компании также не облагается.
Номинальная ставка корпоративного налога составляет 35%, но благодаря системе налоговых кредитов инвестор может вернуть до 6/7 уплаченной суммы, что делает эффективную ставку одной из самых низких в Европе. При этом Мальта не является офшором и пользуется хорошей репутацией. Стандартная ставка НДС — 18%.
Для физических лиц действует освобождение от налогов на имущество и наследство. Отдельного внимания заслуживает программа для цифровых кочевников (Nomad Residence Permit), которая позволяет легально проживать на Мальте, оставаясь налоговым резидентом другой, возможно, более выгодной юрисдикции.
Черногория: низкие ставки и перспективы ЕС
Черногория предлагает одну из самых привлекательных плоских налоговых ставок в Европе. Подоходный налог для физических и юридических лиц составляет всего 9%. Для резидентов налог взимается с мирового дохода, для нерезидентов — только с доходов, полученных в Черногории. Налог на дивиденды также равен 9%. Резиденты освобождены от налогов на проценты и роялти, для нерезидентов ставка составляет те же 9%.
Страна активно движется к вступлению в Европейский Союз, планируя завершить этот процесс к 2025 году. Если текущая налоговая система сохранится, Черногория станет обладателем самой низкой налоговой ставки среди всех стран ЕС.
Кипр: выгодные условия для бизнеса
Несмотря на некоторые сложности в прошлом, Кипр остается одной из самых популярных европейских юрисдикций для международного бизнеса. Корпоративный налог здесь составляет всего 12.5% — один из самых низких показателей в ЕС. Для компаний, чей доход формируется от торговли ценными бумагами, ставка может быть снижена до 0%.
Общая нагрузка на фонд оплаты труда (суммарные выплаты работника и работодателя) также минимальна в Европе — около 26.6%. Дивиденды, полученные от иностранных источников, не облагаются налогом. Для частных лиц действуют льготы: отсутствуют налоги на наследство, дарение и богатство.
Сравнительный анализ налогов в Евросоюзе
Среди стран-членов ЕС самая низкая общая налоговая нагрузка на прибыль компаний наблюдается в Ирландии (25.9%), что, однако, ставит ее лишь на 26-е место в мировом рейтинге.
Что касается НДС, то самая низкая стандартная ставка в ЕС — на Мальте (18%). За ней следуют Германия и Румыния с 19%.
Использование преимуществ европейских налоговых систем часто связано с получением вида на жительство или гражданства. Наши эксперты готовы подробно рассказать о возможностях легальной иммиграции и инвестиционных программах.
#европа #ЕС #налоги #иммиграция #эмиграция #гражданство за инвестиции #финансы и бизнес
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Налоговые системы Европы в 2021 году.