В целях исчисления налога при применении УСН учитываются доходы организации, определяемые в порядке, установленном п. 1 и п. 2 ст. 248, ст. 249 НК РФ, в том числе доходы от реализации товаров собственного производства и ранее приобретенных.
В этой статье мы рассмотрим учет доходов от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН и от реализации услуг при УСН.
Доходы от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН
1. Получение предоплаты от покупателя
1.1 Получена предоплата от покупателя
Документ "Поступление на расчетный счет"
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
- Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
- В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2. Реализация товаров оптовому покупателю
2.1 Списана себестоимость реализованных товаров
2.2 Зачтена предоплата от покупателя
2.3 Учтена выручка от реализации товаров
Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"
- Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Реализация, вид операции документа Товары (накладная, УПД).
- Заполните документ. В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
- Для печати накладной используйте кнопку Печать.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Получение оплаты от покупателя
3.1 Получена оплата от покупателя
Документ "Поступление на расчетный счет"
- Раздел: Банк и касса – Банковский выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" переключатель скрыт.
- Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять. В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
4. Книга доходов и расходов по УСН
4.1 Отражены доходы по УСН
- Отчет "Книга доходов и расходов УСН"
- Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
- Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
- В отчете "Книга доходов и расходов УСН" оплата, полученная от покупателя за товар, отражена в доходах двумя строками – на дату получения предоплаты в размере 50% и на дату получения оплаты после реализации товара в размере 50% доплаты.
Доходы от реализации услуг при УСН (предоплата)
1. Получение предоплаты от покупателя
1.1 Получена предоплата от покупателя
Документ "Поступление на расчетный счет"
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы".
Обратите внимание: Критерии надежности.
По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается. - Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
- В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2. Оказание услуг покупателю
2.1 Зачтена предоплата от покупателя в счет оказания услуг.
2.2 Учтена выручка от реализации услуг.
Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"
- Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
- В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
- Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Книга доходов и расходов по УСН
3.1 Отражены доходы по УСН
Отчет "Книга доходов и расходов УСН"
- Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
- Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
- В отчете "Книга доходов и расходов УСН" предоплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.
Доходы от реализации услуг при УСН (постоплата)
1. Оказание услуг покупателю
1.1 Учтена выручка от реализации услуг.
Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"
- Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
- В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
- Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. В доходах по УСН сумма выручки не отражается, поскольку еще не было оплаты.
2. Получение оплаты от покупателя
2.1 Получена оплата от покупателя
Документ "Поступление на расчетный счет"
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
- Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
- В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Книга доходов и расходов по УСН
3.1 Отражены доходы по УСН
Отчет "Книга доходов и расходов УСН"
- Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
- Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
- В отчете "Книга доходов и расходов УСН" оплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.
#учет доходов #усн #1с бухгалтерия #1с:бухгалтерия #1с бух #прибыль организаций #доходы #оптовая торговля #доходы и расходы #финансы и бизнес
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Учет доходов при усн от реализации товаров и услуг в "1с:бухгалтерии 8".