Учет доходов при усн от реализации товаров и услуг в "1с:бухгалтерии 8"

В целях исчисления налога при применении УСН учитываются доходы организации, определяемые в порядке, установленном п. 1 и п. 2 ст. 248, ст. 249 НК РФ, в том числе доходы от реализации товаров собственного производства и ранее приобретенных.

В этой статье мы рассмотрим учет доходов от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН и от реализации услуг при УСН.

Доходы от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН

1. Получение предоплаты от покупателя

1.1 Получена предоплата от покупателя

Документ "Поступление на расчетный счет"

  • Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
  • В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

2. Реализация товаров оптовому покупателю

2.1 Списана себестоимость реализованных товаров

2.2 Зачтена предоплата от покупателя

2.3 Учтена выручка от реализации товаров

Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"

  • Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
  • Кнопка Реализация, вид операции документа Товары (накладная, УПД).
  • Заполните документ. В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
  • Для печати накладной используйте кнопку Печать.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

3. Получение оплаты от покупателя

3.1 Получена оплата от покупателя

Документ "Поступление на расчетный счет"

  • Раздел: Банк и касса – Банковский выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" переключатель скрыт.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять. В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

4. Книга доходов и расходов по УСН

4.1 Отражены доходы по УСН

  • Отчет "Книга доходов и расходов УСН"
  • Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
  • Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
  • В отчете "Книга доходов и расходов УСН" оплата, полученная от покупателя за товар, отражена в доходах двумя строками – на дату получения предоплаты в размере 50% и на дату получения оплаты после реализации товара в размере 50% доплаты.

Доходы от реализации услуг при УСН (предоплата)

1. Получение предоплаты от покупателя

1.1 Получена предоплата от покупателя

Документ "Поступление на расчетный счет"

  • Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы".

    Обратите внимание: Критерии надежности.

    По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
  • В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

2. Оказание услуг покупателю

2.1 Зачтена предоплата от покупателя в счет оказания услуг.

2.2 Учтена выручка от реализации услуг.

Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"

  • Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
  • Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
  • В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
  • Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

3. Книга доходов и расходов по УСН

3.1 Отражены доходы по УСН

Отчет "Книга доходов и расходов УСН"

  • Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
  • Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
  • В отчете "Книга доходов и расходов УСН" предоплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.

Доходы от реализации услуг при УСН (постоплата)

1. Оказание услуг покупателю

1.1 Учтена выручка от реализации услуг.

Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"

  • Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
  • Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
  • В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
  • Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. В доходах по УСН сумма выручки не отражается, поскольку еще не было оплаты.

2. Получение оплаты от покупателя

2.1 Получена оплата от покупателя

Документ "Поступление на расчетный счет"

  • Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
  • В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

3. Книга доходов и расходов по УСН

3.1 Отражены доходы по УСН

Отчет "Книга доходов и расходов УСН"

  • Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
  • Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
  • В отчете "Книга доходов и расходов УСН" оплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.

#учет доходов #усн #1с бухгалтерия #1с:бухгалтерия #1с бух #прибыль организаций #доходы #оптовая торговля #доходы и расходы #финансы и бизнес

Больше интересных статей здесь: Финансы.

Источник статьи: Учет доходов при усн от реализации товаров и услуг в "1с:бухгалтерии 8".