Для правильного расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо корректно учитывать доходы организации. Их определение регламентируется статьями 248 и 249 Налогового кодекса РФ и включает в себя выручку от продажи как собственной продукции, так и приобретенных для перепродажи товаров.
В данном материале мы детально разберем, как организовать учет доходов от двух ключевых видов деятельности в программе 1С:Бухгалтерия 8: от оптовой торговли покупными товарами и от оказания услуг. Особое внимание уделим особенностям учета при разных формах расчетов с покупателями — предоплате и постоплате.
Учет доходов от оптовой торговли при УСН
Рассмотрим типичную ситуацию, когда товары отгружаются покупателю после получения частичной предоплаты.
1. Получение аванса от покупателя
Первым этапом является отражение поступления денежных средств на расчетный счет.
- Раздел программы: «Банк и касса» → «Банковские выписки».
- Создайте новый документ «Поступление на расчетный счет» или откройте импортированную из клиент-банка выписку. В качестве вида операции укажите «Оплата от покупателя».
- Важный момент для УСН «Доходы»: В форме документа появится переключатель «Расчеты». По умолчанию он стоит в положении «По актам и накладным». Если вы переведете его в «Без закрывающих документов», то сумма поступления сразу будет отражена как выручка на счете 90.01.1. Это напрямую повлияет на доходы в КУДиР. Для УСН «Доходы минус расходы» данный переключатель неактивен.
- Убедитесь, что в поле «Статья доходов» выбрана статья с видом «Поступления от продажи...». Индивидуальные предприниматели и организации, не составляющие Отчет о движении денежных средств, могут пропустить это поле.
- Крайне важно в поле «Аванс НУ» установить значение «Доход УСН». Это гарантирует, что предоплата попадет в книгу доходов и расходов.
- После заполнения всех реквизитов проведите документ и проверьте сформированные проводки.
2. Отгрузка товаров покупателю
На этом этапе происходит реализация товаров, списание их себестоимости и зачет полученного ранее аванса.
- Раздел программы: «Продажи» → «Реализация (акты, накладные, УПД)».
- Создайте документ «Реализация» с видом операции «Товары (накладная, УПД)».
- Заполните документ: укажите контрагента, договор, склад и товары. В табличной части, в колонке «Счет учета», система должна автоматически подставить счета 90.01.1 (для выручки) и 90.02.1 (для себестоимости).
- Сформируйте и распечатайте товарную накладную (ТОРГ-12) или УПД.
- Проведите документ. В результате будут сформированы проводки по отражению выручки, списанию себестоимости и зачету аванса.
3. Получение окончательной оплаты
После отгрузки покупатель перечисляет оставшуюся часть суммы.
- Повторите процедуру создания документа «Поступление на расчетный счет», аналогично пункту 1. При УСН «Доходы» снова обратите внимание на переключатель «Расчеты». Поскольку отгрузка уже оформлена, оставьте значение «По актам и накладным» — оплата зачется в погашение задолженности.
4. Контроль в Книге доходов и расходов (КУДиР)
- Раздел программы: «Отчеты» → «Книга доходов и расходов УСН».
- Установите нужный период и сформируйте отчет.
- В сформированной книге вы увидите, что доход признавался дважды: сначала на дату получения предоплаты (частично), а затем на дату получения окончательной оплаты. Это соответствует кассовому методу признания доходов при УСН.
Учет доходов от оказания услуг при УСН
Учет услуг имеет свою специфику, особенно в зависимости от порядка расчетов.
Сценарий 1: Услуги оказываются после предоплаты
Это самый распространенный вариант. Полученный аванс сразу признается доходом для целей УСН.
- Получение предоплаты. Оформите документ «Поступление на расчетный счет» так же, как и для товаров. Для УСН «Доходы» установите переключатель «Расчеты» в положение «Без закрывающих документов», чтобы аванс сразу попал в доходы. Не забудьте указать «Доход УСН» в поле «Аванс НУ».
- Оказание услуг и подписание акта. Создайте документ «Реализация» с видом операции «Услуги (акт, УПД)». Заполните его, указав оказанные услуги. При проведении система зачтет предоплату и отразит выручку в бухгалтерском учете. Для печати используйте форму акта об оказании услуг.
- Проверка в КУДиР. В Книге доходов и расходов вы увидите, что полная сумма дохода была учтена единовременно на дату поступления предоплаты.
Сценарий 2: Услуги оказываются с последующей оплатой (постоплата)
В этом случае доход возникает не в момент подписания акта, а только при поступлении денег.
- Оказание услуг. Оформите документ «Реализация» (акт об оказании услуг). Несмотря на то что выручка отражается в бухгалтерском учете, для целей УСН доход на эту дату не формируется, так как оплата еще не поступила.
- Получение оплаты. После поступления денег создайте документ «Поступление на расчетный счет». Для УСН «Доходы» установите переключатель «Расчеты» в «Без закрывающих документов». Это ключевое действие, которое приведет к признанию дохода в КУДиР. Укажите «Доход УСН» в поле «Аванс НУ».
- Проверка в КУДиР. В отчете доход будет отражен одной суммой на дату фактического получения оплаты от заказчика.
#учет доходов #усн #1с бухгалтерия #1с:бухгалтерия #1с бух #прибыль организаций #доходы #оптовая торговля #доходы и расходы #финансы и бизнес
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Учет доходов при усн от реализации товаров и услуг в "1с:бухгалтерии 8".