МНЕ ЗАДАЛИ ВОПРОС:
Наше предприятие осуществляет несколько видов деятельности, но нам не всегда удается выйти на стабильную прибыль. Как можно стабилизировать работу компании и "привязать" заработную плату сотрудников к результатам их работы?
МОЙ ОТВЕТ:
После детального обсуждения с руководителем компании стало ясно, что корень проблемы часто лежит не в отсутствии прибыли как таковой, а в управлении денежными потоками. Многие руководители ошибочно принимают периодическую нехватку денег за убыточность бизнеса.
Прибыль и денежный поток: в чем разница?
Ключевой момент для диагностики — анализ Отчета о прибылях и убытках. Если по документам прибыль есть, но компания постоянно сталкивается с кассовыми разрывами, не может вовремя платить по счетам и выдавать зарплату, значит, проблема в управлении денежными средствами.
Важно понимать фундаментальное различие:
Прибыль = Доходы – Затраты (по методу начисления).
Чистый денежный поток (ЧДП) = Денежный приток – Денежный отток (по кассовому методу).
Доходы не равны денежному притоку, а затраты — денежному оттоку. Это связано с временными лагами в бизнес-процессах.
Примеры для наглядности:
- Вы платите поставщику предоплату за материалы. Деньги ушли сегодня, но затраты на эти материалы будут признаны только через месяц-два, когда продукция из них будет произведена и продана.
- Вы отгрузили товар клиенту с отсрочкой платежа 60 дней. Выручка и затраты на производство этого товара отражены в прибыли сразу, а реальные деньги поступят лишь через два месяца.
Таким образом, деньги компании постоянно циркулируют, превращаясь в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги. Управление этим циклом — основа финансовой стабильности.
Интересное: ФАС одобрила покупку структурой АФК «Система» финской компании Honka.
Ключевые элементы управления оборотными средствами
Для стабилизации работы необходимо внедрить системный контроль за оборотными активами:
- Управление запасами: Контроль за уровнем сырья и готовой продукции для ускорения оборачиваемости, предотвращения затоваривания и минимизации неликвидов, которые "замораживают" деньги.
- Работа с дебиторской задолженностью: Стремление к заключению договоров на выгодных условиях (предоплата, минимальная отсрочка), активная работа по взысканию просроченных долгов.
- Баланс с кредиторской задолженностью: Согласование сроков оплаты поставщикам и получения денег от клиентов. Нельзя допускать ситуации, когда вы платите чаще и больше, чем вам поступает.
Как связать зарплату с результатами?
Перечисленные критерии — отличная основа для системы мотивации. Необходимо разработать внутренние стандарты с конкретными нормативами (например, целевой уровень оборачиваемости запасов, максимальный срок дебиторской задолженности).
Пример: Переменная часть зарплаты менеджеров по продажам может зависеть не только от объема продаж, но и от условий договоров (наличие предоплаты, срок отсрочки) и финансовой дисциплины их клиентов.
Инструмент оперативного контроля: Платежный календарь
Для успешного управления финансами критически важен Платежный календарь — инструмент оперативного планирования, который синхронизирует поступления и выплаты.
Его цель — зафиксировать конкретные сроки платежей и поступлений, доведя их до исполнителей в виде плановых заданий. Структура календаря повторяет Отчет о движении денежных средств и включает разделы по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Важный нюанс для многопрофильных компаний: Платежный календарь стоит вести в разрезе каждого вида деятельности. Это позволит увидеть, какие направления хронически требуют дотаций от других, и оценить их реальную финансовую самостоятельность.
Шаг планирования (день, неделя, декада) выбирается исходя из интенсивности денежных потоков.
Что включать в платежный календарь по текущей деятельности?
- Налоговые выплаты.
- Инкассация дебиторской задолженности (по графикам договоров).
- Платежи по кредитам и займам.
- Выплаты заработной платы.
- График закупок сырья и материалов (включая погашение долгов поставщикам).
- Управленческие расходы (канцелярия, софт, командировки).
- Поступления от реализации и сопутствующие расходы на маркетинг и рекламу.
Внедрение этих инструментов — управление оборотными средствами и платежный календарь — позволяет не гадать о причинах нестабильности, а оперативно выявлять и устранять финансовые дисбалансы, создавая основу для устойчивого развития компании.
Надеюсь, мой ответ получился исчерпывающим. Если у вас, уважаемые читатели, появились свои вопросы, непременно их напишите. Я буду рада на них ответить.
Узнайте больше об управленческом учете и управлении финансами на моем сайте
Подписывайтесь на мои каналы в других социальных сетях:
- Telegram
- YouTube
- SlideShare
Интересное еще здесь: Финансы.
Как стабилизировать работу компании?.