Финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя напрямую зависит от выбранного налогового режима. Каждая система имеет свои особенности: ставки налога, базу для расчёта, периодичность отчётности и сроки платежей. Чтобы минимизировать выплаты в бюджет и упростить ведение учёта, важно заранее изучить все доступные варианты и подобрать наиболее выгодный для конкретного вида бизнеса.
Пять налоговых режимов для ИП в России
На сегодняшний день предприниматели могут работать по одной из пяти систем налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСНО) — универсальный, но и самый сложный режим. Он не имеет ограничений по видам деятельности, доходам или численности сотрудников. Однако его главный недостаток — высокая налоговая нагрузка. Предприниматель платит НДФЛ по ставке 13% и, как правило, НДС (от 0% до 20%). От НДС можно получить освобождение, если доход за три последовательных месяца не превысил 2 млн рублей. ОСНО редко выбирают для оптимизации налогов, чаще на неё переходят вынужденно, когда другие режимы не подходят.
- Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный выбор среди начинающих бизнесменов благодаря простоте учёта. Она предлагает два варианта расчёта налога:
1. УСН «Доходы»: налог составляет 6% от всех поступлений. Идеален для бизнеса с минимальными расходами (например, консультационные услуги).
2. УСН «Доходы минус расходы»: налог (от 5% до 15% в зависимости от региона) платится с разницы между выручкой и затратами. Выгоден, если доля расходов превышает 60%.
Важно учитывать ограничения: годовой доход — не более 200 млн рублей, численность персонала — до 130 человек. При превышении лимитов (доход > 150 млн руб. или сотрудников > 100) ставки повышаются до 8% и 20% соответственно. - Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный режим для производителей сельхозпродукции и рыбоводов. Налоговая ставка составляет 6% с разницы между доходами и расходами. С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны уплачивать НДС, но можно получить освобождение, если годовой доход не превышает 70 млн рублей.
- Патентная система налогообложения (ПСН) — эксклюзивный режим только для ИП. Налог здесь фиксированный и рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, а не фактического. Подходит для определённых видов услуг, розничной торговли и мелкого производства (точный список — на сайте ФНС). Ограничения: доход — до 60 млн рублей в год, не более 15 сотрудников. Патент действует от 1 до 12 месяцев и только в регионе приобретения. Его стоимость устанавливается местными властями.
Обратите внимание: 10 книг, которые обязательно вдохновят на создание своего бизнеса.
- Налог на профессиональный доход (НПД) — новый льготный режим, доступный с 2021 года по всей России. Предназначен для самозанятых и ИП без сотрудников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного изготовления. Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. Ключевое преимущество — освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов за себя.
Фиксированные страховые взносы: обязательный платеж
Помимо налогов на доходы, каждый ИП обязан ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эта сумма не зависит от наличия прибыли или выбранного налогового режима. В 2021 году базовый платёж составлял 40 874 рубля. Если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, предприниматель доплачивает 1% от суммы превышения. Например, при доходе в 400 тыс. рублей дополнительный взнос составит 1 000 рублей.
Как сделать правильный выбор?
Выбор системы налогообложения — стратегическое решение, влияющее на рентабельность бизнеса. Принимать его следует с учётом планируемых оборотов, структуры расходов, вида деятельности и количества работников. Если вы сомневаетесь в расчётах, целесообразно обратиться за консультацией к налоговому эксперту, который проанализирует вашу ситуацию и предложит оптимальный вариант.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые статьи
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Какую систему налогообложения выбрать для своего ИП?.