У каждого резидента РФ есть право на получение имущественного налогового вычета один раз в жизни на покупку недвижимого имущества с суммы 2 млн. руб. Подразумевается полное использование суммы вычета, а значит не запрещено использование этого вычета по нескольким объектам недвижимости.
Есть также отдельный налоговый вычет на компенсацию стоимости целевого кредита/ипотеки с лимитом в 3 млн. руб. Но тут важно заметить, в случае с процентами правило о переносе части неиспользованного вычета не действует. Заявить вычет на проценты по ипотеке можно только один раз в жизни.
В любом случае, эффективно воспользоваться правом на вычеты можно при условии официального трудоустройста, ведь работодатель ежемесячно выплачивая вам зарплату и удерживал 13% налога с ваших доходов, эти налоги вы и будете запрашивать к возврату.
Государство предоставляет такую возможность с целью стимулирования и поощрения населения на улучшение жилищных условий. Вычет доступен при покупке или строительстве жилых домов, квартир или комнат. Сумма, с которой можно получить вычет за покупку жилья, составляет 2 млн. руб. – а значит вернуть можно до 260 тыс. руб. А максимальная сумма к возврату за уплаченные проценты, как уже было отмеченно, 3 млн. руб., т.е. вернуть на этом основании можно не более 390 тыс. руб.
Оформить заявление на вычет можно начиная с того налогового периода, в котором недвижимость была приобретена (т.е. оформлена собственность, подписан передаточный акт по ДДУ). Также должны единовременно соблюдаться следующие условия:
· вы являетесь российским налоговым резидентом;
· недвижимость находится на территории РФ;
· вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
· лимиты имущественных вычетов еще доступны;
· недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц (супругов, родителей (в т.ч. усыновителей), детей, братьев или сестер, опекунов, попечителей или подопечных).
Рассмотрим на примере:
Вы купили квартиру стоимостью 7 млн. в ноябре 2020 года. Ваша заработная плата в 2020 году составляла 120,000 руб. в месяц согласно трудовому договору (т.е. работодатель ежемесячно выплачивал вам 104,400 руб.). Всего НДФЛ с вас удержали в течение 2020 года – 187,200 руб. Вот эти 187,200 руб. при подаче декларации в 2021 можно вернуть. Т.к. у вас осталась часть неизрасходованного налогового вычета - 72,800 руб., его можно вернуть из доходов 2021 года и последующих.
Срок получения возврата составляет до 4 месяцев, из которых до 3 месяцев налоговая проверяет направленный пакет документов и до 1 месяца осуществляет перечисление денежных средств на реквизиты, указанные в заявлении.
Далее, чтобы не дожидаться окончания 2021 года для подачи новой декларации, можно оформить получение текущего налогового вычета через работодателя уже в 2021 году. В таком случае предварительно необходимо получить справку «Уведомление о праве на имущественный вычет». Такая справка готовится в течение 30 дней с даты направления заявления в налоговую.
В продолжение нашего примера:
Если для покупки этой квартиры стоимостью 7 млн. руб. вы брали ипотеку на 5 млн. руб., то с уплаченных за эту ипотеку 3 млн. руб процентов вы вернете 390 тыс. руб. В нашем случае, за 2020 весь уплаченный НДФЛ уже был заявлен к возмещению. А значит вычет за уплаченные проценты к возмещению начинаем запрашивать из доходов 2021 года. Допустим, решили не обращаться к работодателю, а хотите дальше получать возвраты по декларации.
Пусть с момента приобретения, т.е. в течение 2020 и 2021 уплачено в банк процентами 550 тыс. руб. и 13% от них - 71,500 рублей.
Заработная плата не менялась и доступно к возврату НДФЛ 187,200 руб. В декларации указываем к возврату 71,500+72,800(та часть из 260 тыс., что еще не была израсходована) = 144,300 руб. Именно столько, в течение 4 месяцев после подачи декларации в 2022 году ждем к возврату.
Дальше ежегодно можно запрашивать 13% к возврату с суммы уплаченных процентов, пока не будет израсходован лимит по уплаченным процентам в 3 млн. руб.
Со списком документов, необходимых для получения вычета, можно ознакомиться на сайте ФНС по ссылке.