Граждане России имеют право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья. Это возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) для улучшения жилищных условий. Государство предоставляет этот механизм, чтобы стимулировать приобретение недвижимости.
Два основных вида вычетов
Существует два ключевых типа вычетов, которые можно комбинировать:
1. Вычет на стоимость жилья: Предоставляется с суммы до 2 миллионов рублей. Это означает, что максимальная сумма к возврату составляет 13% от этого лимита, то есть 260 000 рублей. Важно, что этот вычет можно использовать по частям при покупке нескольких объектов недвижимости, пока не будет исчерпан общий лимит.
2. Вычет на проценты по ипотеке: Отдельная компенсация предоставляется на уплаченные проценты по целевому жилищному кредиту. Лимит здесь составляет 3 миллиона рублей, что позволяет вернуть до 390 000 рублей. В отличие от основного вычета, право на возврат процентов по ипотеке можно использовать только один раз в жизни, и перенос неиспользованного остатка на другие объекты не допускается.
Кто может претендовать на вычет?
Право на возврат налога возникает при одновременном соблюдении нескольких условий:
· Вы должны быть налоговым резидентом Российской Федерации.
· Приобретаемая недвижимость должна находиться на территории России.
· Вы должны быть собственником объекта и самостоятельно нести расходы на его покупку или оплату процентов по кредиту.
· У вас еще не исчерпаны лимиты по имущественным вычетам.
· Сделка не совершалась с взаимозависимыми лицами (близкими родственниками, опекунами и т.д.).
Ключевое условие — наличие официального дохода, с которого работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Именно эти уплаченные налоги и подлежат возврату.
Практический пример расчета
Рассмотрим ситуацию на конкретном примере, чтобы понять механизм работы вычетов.
Ситуация: В ноябре 2020 года вы купили квартиру за 7 миллионов рублей, взяв ипотечный кредит на 5 миллионов. Ваша официальная зарплата составляет 120 000 рублей в месяц.
Шаг 1: Возврат за стоимость квартиры
За 2020 год с вашей зарплаты был удержан НДФЛ в сумме 187 200 рублей. Подав налоговую декларацию в 2021 году, вы можете вернуть эту сумму сразу. Однако ваш лимит вычета (260 000 руб.) использован не полностью: 260 000 - 187 200 = 72 800 рублей осталось. Этот остаток можно будет вернуть из доходов следующих лет.
Шаг 2: Возврат за проценты по ипотеке
Предположим, что за 2020 и 2021 годы вы уплатили банку процентов на сумму 550 000 рублей. 13% от этой суммы — это 71 500 рублей, которые также можно вернуть.
Подавая декларацию за 2021 год в 2022-м, вы можете заявить к возврату сразу две суммы: остаток по стоимости квартиры (72 800 руб.) и часть вычета по процентам (71 500 руб.). Итого к возврату: 144 300 рублей.
В дальнейшем вы сможете ежегодно возвращать 13% от суммы уплаченных процентов, пока не достигнете максимального лимита в 390 000 рублей.
Как и когда можно оформить возврат?
Подать заявление на вычет можно начиная с года, в котором право собственности на жилье было официально зарегистрировано. Существует два основных способа:
1. Через налоговую инспекцию по итогам года. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и ждете камеральной проверки. Общий срок возврата денег может занимать до 4 месяцев (3 месяца на проверку и 1 месяц на перечисление средств).
2. Через работодателя в текущем году. Чтобы не ждать окончания года, можно получить уведомление из налоговой о праве на вычет и предоставить его работодателю. В этом случае с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Таким образом, грамотно используя оба вида имущественных вычетов, при покупке квартиры в ипотеку можно вернуть из бюджета в общей сложности до 650 000 рублей (260 000 + 390 000). Для оформления потребуется стандартный пакет документов, с которым можно ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).