Международные списки офшорных и высокорисковых юрисдикций являются важнейшим инструментом глобального регулирования, напрямую влияющим на налоговую прозрачность и финансовую безопасность. Их актуальность обусловлена тем, что включение страны в подобные перечни может кардинально изменить её инвестиционный климат: ограничить доступ к налоговым льготам, усложнить проведение трансграничных платежей и сузить возможности для получения международных финансовых услуг. В 2025 году подходы к формированию этих списков продолжают динамично меняться, что требует от компаний не эпизодического, а системного мониторинга и заблаговременного планирования своих международных операций.
Эволюция международных списков: от жёстких запретов к гибким рейтингам
На глобальном уровне классическое понятие «офшорной зоны» претерпевает значительные изменения. Единого универсального списка таких территорий сегодня не существует. Вместо этого наблюдается переход к более гибкой и детализированной системе оценки, основанной на конкретных критериях прозрачности и сотрудничества. Современные международные списки носят скорее рекомендательный и информационный характер, однако их влияние на деловую практику остаётся чрезвычайно высоким. Ключевую роль в этой оценке играют рейтинги и экспертные отчёты, анализирующие налоговые системы, уровень открытости данных и соблюдение стандартов обмена информацией.
Например, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) через свой Глобальный форум публикует рейтинги стран по уровню соответствия стандартам обмена информацией по запросу (EOIR) и автоматического обмена (CRS). Параллельно Форум ОЭСР по вредоносным налоговым практикам (FHTP) проводит детальную экспертизу специальных налоговых режимов для интеллектуальной собственности, холдингов и трастов. В результате многих реформ ряд режимов, включая международные компании на Сейшельских Островах и свободные зоны в ОАЭ, были признаны соответствующими международным стандартам и не представляющими угрозы.
Принцип экономического присутствия как новый стандарт
В последние годы центральным критерием легитимности юрисдикции стал принцип экономического присутствия. Страны с низкой или нулевой налоговой ставкой, такие как Багамы, Бермуды или Британские Виргинские Острова, теперь предъявляют строгие требования к реальной хозяйственной деятельности зарегистрированных в них компаний. Это позволяет им избегать негативных оценок со стороны международных организаций. Успешным примером адаптации служит Панама, где штаб-квартиры транснациональных корпораций проходят обязательный надзор на предмет соответствия этим требованиям. Аналогичные меры были приняты в Люксембурге для инвестиционных компаний и в Сингапуре для финансовых центров. Эти шаги не только минимизируют риски попадания в «чёрные списки», но и укрепляют доверие международных партнёров.
Важно понимать, что даже при отсутствии формального статуса «офшора» юрисдикция может подвергаться пристальному вниманию регуляторов, если её стандарты прозрачности не соответствуют мировым. Поэтому при выборе страны для регистрации бизнеса или открытия счёта необходимо анализировать не только фискальную нагрузку, но и её репутацию и соответствие международным требованиям.
Обратите внимание: Международные перелеты: преимущества салона бизнес-класса в самолете.
Подробную информацию о регистрации компании в различных юрисдикциях вы найдёте на нашем сайте.Национальные списки: разнообразие и прямое влияние на бизнес
Помимо международных, критическое значение имеют национальные списки офшорных зон, которые составляют налоговые органы отдельных государств. Состав этих перечней может кардинально различаться: одна и та же страна может считаться офшором для России, но не для Великобритании. Включение в такой список влечёт за собой ощутимые последствия для бизнеса:
- Потерю права на применение налоговых льгот по дивидендам, процентам и роялти.
- Применение повышенных налоговых ставок к трансграничным платежам.
- Ужесточение налогового контроля и введение дополнительных требований к раскрытию информации.
- Запрет на учёт расходов, связанных с такими юрисдикциями, при расчёте налога на прибыль.
Например, в России актуальный список утверждается Министерством финансов, а в Великобритании — Налогово-таможенной службой (HMRC). Перед заключением любой международной сделки необходимо сверяться с актуальными версиями этих документов, чтобы избежать непредвиденных финансовых потерь.
Чёрный список ЕС: структура, критерии и жёсткие последствия
Особое место в системе регулирования занимает европейский «Список юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах», действующий с 2017 года. Он формируется на основе оценки соблюдения странами принципов налоговой прозрачности, справедливого налогообложения и стандартов BEPS (противодействия размыванию налоговой базы).
В 2025 году в первую, наиболее строгую часть списка вошли, в частности, Панама, Российская Федерация, Американские Виргинские острова и Вануату. Во вторую часть («серый список») попали юрисдикции, взявшие на себя обязательства по исправлению недостатков, такие как Британские Виргинские Острова, Турция и Сейшельские Острова.
Включение в чёрный список ЕС влечёт серьёзные санкции:
- Усиленный контроль всех финансовых операций с резидентами этих стран.
- Запрет на учёт соответствующих расходов для целей налогообложения прибыли.
- Обязательное удержание налога у источника выплат резидентам из списка.
- Применение правил контролируемых иностранных компаний (КИК).
- Ограничения на льготы для материнских и дочерних компаний.
Актуальную версию списка следует проверять на официальном сайте Европейской комиссии.
Списки ФАТФ: оценка рисков отмывания денег и финансирования терроризма
Отдельным важным направлением является оценка стран с точки зрения противодействия отмыванию денег (ПОД/ФТ). Ведущую роль здесь играет Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), которая публикует два ключевых списка: «чёрный» (страны с критическими недостатками) и «серый» (юрисдикции, находящиеся под усиленным наблюдением).
В 2025 году к юрисдикциям высокого риска отнесены Иран, Северная Корея и Мьянма. В «сером» списке находятся, среди прочих, Алжир, Болгария, Британские Виргинские Острова и Кения. Работа с резидентами этих стран требует от компаний проведения углублённой комплексной проверки (Due Diligence). Банки могут отказывать таким клиентам в обслуживании или устанавливать для них особо жёсткие условия. Регулярный мониторинг публикаций ФАТФ в разделе «Публичные отчёты» помогает минимизировать операционные риски.
Практические шаги для безопасного ведения международного бизнеса
Для эффективного и безопасного планирования международной деятельности рекомендуется придерживаться следующих правил:
- Систематически проверять актуальность как международных, так и национальных списков офшоров и юрисдикций высокого риска.
- Перед началом работы с новым контрагентом удостовериться, что его страна не входит в чёрный список ЕС или списки ФАТФ, чтобы избежать блокировок платежей и штрафов.
- При выборе юрисдикции для регистрации компании тщательно оценивать требования к экономическому присутствию и уровень её прозрачности.
- Отслеживать изменения в законодательстве и списках, которые могут обновляться несколько раз в год.
- При регистрации компании за рубежом опираться только на проверенные источники информации и привлекать профильных экспертов.
Яркой иллюстрацией важности этих мер служит случай 2024 года, когда европейский банк отказал в обслуживании компании, открывшей счёт на Сейшельских островах, из-за их включения в национальный офшорный список. Эта ситуация наглядно демонстрирует необходимость тщательной предварительной аналитики.
Итоги и выводы
Международные списки офшорных и высокорисковых юрисдикций остаются в 2025 году мощным инструментом глобального регулирования. Для минимизации корпоративных рисков и обеспечения устойчивости бизнеса критически важно внедрить практику постоянного мониторинга этих перечней, учитывать требования экономического присутствия и строго следовать лучшим международным практикам. Такой подход позволит не только избежать санкций и операционных сбоев, но и выстроить долгосрочную, надёжную международную деятельность.
Узнайте больше о регистрации офшорных компаний и ознакомьтесь с Международным списком офшоров.
Открытие оффшорной компанииПодпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы получать последние новости и аналитику.
#оффшор #регистрациякомпании #черныйсписок
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Международные списки оффшоров и высокорисковых юрисдикций: актуальные требования .