Президент поручил изменить налоговый кодекс. Объясняем, как это повлияет на бизнес

Отмена упрощенной системы налогообложения, повышение НДФЛ, реформа прав самозанятых, дополнительные льготы — это далеко не полный список изменений, которые могут произойти в ближайшем будущем. Анализируем шесть поручений президента и рассказываем, к чему нужно быть готовым.

Президент России Владимир Путин поручил правительству заняться налоговыми вопросами на встрече с членами фракции «Демократическая Россия». Это означает, что некоторые налоговые правила вскоре изменятся. Эти изменения, вероятно, окажут существенное влияние на бизнес.

Независимо от того, как меняются законы и правила, корпоративные бухгалтерские услуги «Мое Дело» всегда готовы помочь вам. Мы немедленно внедрим все изменения в систему, своевременно обучим бухгалтеров и предоставим консалтинговые услуги нашим клиентам. Мы не только предоставляем бухгалтерские услуги, но и поддерживаем вас 🧡

Прогрессивная шкала НДФЛ для нерезидентов

С 2025 года в России вводится пятиступенчатая прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) для резидентов — чем выше доход, тем выше ставка налога. Однако система налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) для нерезидентов остается неизменной. Ставка НДФЛ сохраняется на уровне 30% независимо от дохода.

Президент поручил пересмотреть налоговый кодекс с целью введения прогрессивных ставок подоходного налога с физических лиц для нерезидентов (30%, 32%, 35%, 37% и т д).

Как это повлияет на бизнес?

Работодатели, выступающие в качестве налоговых агентов, обязаны исчислять и удерживать налоги за нерезидентов Российской Федерации по новым ставкам. Обратите внимание, что нерезиденты Российской Федерации могут:

• граждане Российской Федерации, выезжающие за границу на срок более 183 календарных дней в году (за исключением лиц, осуществляющих надомную работу, военнослужащих, проходящих службу за рубежом, и лиц, выезжающих за границу на лечение и учебу);
• Иностранцы, регулярно работающие в Российской Федерации менее 183 календарных дней в году (за исключением граждан Евразийского экономического союза, иностранцев, имеющих патенты, высококвалифицированных специалистов из числа беженцев.

Неясно, какими будут пороги прогрессивного налогообложения для нерезидентов. Возможно, они будут аналогичны порогам прогрессивного налогообложения для резидентов (до 2,4 млн руб., от 2,4 млн до 5 млн руб., от 5 млн до 20 млн руб., от 20 млн до 50 млн руб и более 50 млн руб.). Критерии резидентства также могут быть изменены.

Донастройка режима самозанятости

Налог на профессиональный доход (НПД) изначально был введен в качестве эксперимента для легализации микропредприятий («домашних» предпринимателей) и пополнения государственного бюджета.

По данным Минфина, только в 2024 году поступления в бюджет от самозанятых граждан достигнут 99,8 млрд рублей, а численность самозанятых граждан превысит 12,2 млн человек.

Однако многие работодатели начали использовать возможности государственного пенсионного обеспечения в своих интересах. Они заменили трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми. Результатом этого сговора стало:

• Предприятия экономят налоги;
• Работники лишаются трудовых прав и социального обеспечения;
• Недостаток внебюджетных средств на пенсионное обеспечение, здравоохранение и социальное страхование;
• В бюджете отсутствует налог на доходы физических лиц;
• Регулирующие органы перегружены дополнительной административной работой.

Президент поручил правительству обеспечить, чтобы самозанятость способствовала развитию сектора малого бизнеса, а не скрывала и не подменяла трудовые отношения в целях экономии налогов работодателей.

Как будет решена эта проблема, неизвестно.

Обратите внимание: Как разработать и использовать бизнес-план.

• Ограничение видов деятельности, которыми может заниматься самозанятое лицо (например, продажи только физическим лицам);
• Стандартизировать сборы, которые компании выплачивают самозанятым лицам (аналогично расходам на рекламу и страхование);
• Обязательные страховые взносы для самозанятых лиц;
• Признать, что эксперимент НДП неэффективен, и прекратить его.

НДС для всех торговых организаций и отмена УСН

С 2025 года часть компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, будут обязаны уплачивать НДС. Изменения коснутся только компаний, выручка которых в 2024 году превысит 60 млн рублей или достигнет этого порога в 2025 году. Вместе с изменениями снижаются ставки НДС по упрощенной системе налогообложения до 5% и 7%, что дает большему количеству компаний возможность воспользоваться специальной системой налогообложения и отменяет положение о повышении ставок по упрощенной системе налогообложения.

Президент поручил правительству скорректировать правила и поэтапно снизить порог деклараций по НДС для торговых компаний (например, с 60 млн руб до 30 млн руб и т д.). В перспективе планируется отменить специальную упрощенную систему налогообложения для торговли.

Для торговой компании это означает, что НДС необходимо платить из своего кармана или за счет повышения цен. Также придется потратиться на электронный документооборот, чтобы сдавать отчетность по НДС, разрабатывать учетную политику и обсуждать с бухгалтером возможные пути оптимизации налогов. В перспективе возможен переход на единую систему уплаты налога на прибыль и НДС.

Изменение налогообложения для общепита

Президент поручил усовершенствовать систему налогообложения услуг общественного питания, в частности, перечислить часть налога на добавленную стоимость услуг общественного питания в местные бюджеты.

Какие дополнительные меры будут приняты, станет известно только 1 октября 2025 года.

Стоит отметить, что в настоящее время в Государственной Думе в третьем чтении рассматривается законопроект, в котором предлагается увеличить порог выручки для предприятий общественного питания, дающий право на применение ставки НДС 0%, с 2 млрд рублей до 3 млрд рублей. Это означает, что большее количество предприятий общественного питания смогут воспользоваться данной налоговой льготой.

Больше возможностей для получения вычетов

Федеральный инвестиционный налоговый кредит (ФИК) — это льгота по налогу на прибыль, которая позволяет компаниям снизить налог, уплачиваемый ими в федеральный бюджет, с 8% до 3%. В настоящее время данный кредит доступен компаниям, инвестирующим в создание и модернизацию основных средств и нематериальных активов, но только в определенные виды деятельности::

• горнодобывающая промышленность и обрабатывающая промышленность;
• отель;
• Общественное питание;
• научные разработки;
• Телекоммуникации и информация.

Президент распорядился провести анализ эффективности федерального инвестиционного налогового кредита.

Согласно анализу, правительство могло бы предложить FINN большему количеству компаний и разрешить им объединять федеральные и региональные вычеты, чтобы высвободить средства для инвестиций в собственное производство.

Дополнительный стимул для трудоустройства инвалидов

В настоящее время в России действуют квоты на трудоустройство инвалидов (ст. 21 Закона № 181-ФЗ, ст. 38 Закона № 565-ФЗ): Для предприятий с численностью работников 35 и более квота на трудоустройство инвалидов не может быть менее 2–4 % от среднесписочной численности работников. Органы местного самоуправления имеют право повышать порог квоты и устанавливать конкретные проценты. Предприятия обязаны соблюдать эти квоты, в противном случае им грозят штрафы и административные взыскания.

Однако на фоне сложной ситуации на рынке труда встает вопрос о стимулировании работодателей к приему на работу людей с ограниченными возможностями.

Президент поручил провести оценку ситуации на рынке труда и разработать меры по предоставлению возможностей трудоустройства людям с ограниченными возможностями и сохранению их рабочих мест.

Как это повлияет на бизнес?

Обзор президента еще не завершен и не содержит конкретных рекомендаций. Однако можно предположить, что:

• Усилить управление реализацией установленных законодательством целевых показателей занятости лиц с ограниченными возможностями;
• Предоставить предприятиям новые налоговые льготы, субсидии и возмещение затрат на создание рабочих мест, корректировку условий труда и обучение сотрудников с ограниченными возможностями;
• Введены дополнительные формы отчетности по трудоустройству людей с ограниченными возможностями, что увеличит административную нагрузку на кадровые и бухгалтерские службы компаний;
• Предприятиям необходимо увеличить расходы на реконструкцию рабочих мест, улучшение инфраструктуры и условий труда (оборудование, спецтехника, помещения).

My Business — это безопасная служба бухгалтерского учета для бизнеса, которая дает вам убежище спокойствия и стабильности в быстро меняющемся мире. Мы обрабатываем все виды запросов — от разовых до нестандартных. Подходит для предприятий любого размера. Просто, надежно и поддерживается на каждом этапе 🧡