Оффшорные компании являются распространенным инструментом в международной торговле, но в России их деятельность строго регламентирована. Мы объясним вам, как российское законодательство ограничивает использование офшоров, какие существуют налоговые и банковские барьеры, а также приведем конкретные примеры и рекомендации по развитию бизнеса в 2025 году.
Что такое оффшорная компания и как ее регулируют в России
Офшорные компании — это юридические лица, зарегистрированные в странах с особой налоговой системой и низкой прозрачностью. В России к офшорным компаниям относятся компании из юрисдикций, включенных в официальный черный список. Российское законодательство применяет общий режим к иностранным компаниям, но имеет дополнительные ограничения для офшорных компаний.
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, российские граждане и компании могут владеть акциями иностранных компаний и осуществлять зарубежные инвестиции, если это не запрещено законом. Однако в некоторых сферах в России введены специальные списки стран для определения возможности получения налоговых льгот, участия в тендерах и других операциях.
указанные списки и правила регулярно обновляются в 2025 году. Например, расширенный черный список, утвержденный приказом Минфина России от 5 июня 2023 г. № 86н, и упрощенный черный список, утвержденный приказом Минфина России от 28 марта 2024 г. № 35н, оказывают существенное влияние на доступ компаний к льготам и финансовым операциям.
Налоговые ограничения: КИК, черные списки и контролируемые сделки
Контролируемые иностранные компании (КИК)
С 2015 года в России действует законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Любой налоговый резидент РФ, владеющий более 10% иностранной компании, обязан:
- Уведомление налоговых органов о праве собственности на акции
- Подача отчета о контролируемой иностранной корпорации
- Включение прибыли КИК в вашу налоговую базу
- Платите соответствующие налоги
Некоторые льготы существуют, но они не распространяются на компании из черного списка. Например, если офшорная компания зарегистрирована на Британских Виргинских островах, российские участники не будут освобождены от налоговых обязательств на прибыль контролируемой иностранной компании.
Черные списки оффшорных зон
Черные списки Минфина РФ и ФНС определяют, какие страны считаются офшорными зонами. В 2025 году в силу вступят сразу несколько черных списков, ограничивающих следующие страны:
- Нулевая ставка налога на дивиденды и прибыль от продажи акций
- Освобождение от налога на прибыль контролируемых иностранных компаний
- Отказаться от предоставления отчетов по аудиту финансовой отчетности
Например, если ставка налога на прибыль КИК составляет менее 75% от российской налоговой ставки, льгота не применяется. Подробности льгот, подпадающих под черный список, см в информации о черном списке российских офшоров.
Контролируемые сделки и взаимозависимые лица
Если годовая сумма сделок между российскими компаниями и офшорными компаниями, включенными в черный список, превышает 120 млн рублей, они считаются контролируемыми. В этом случае налоговые органы могут проверить соответствие условий сделки рыночной цене и скорректировать налоговую базу.
Практический совет: Перед заключением сделки с офшорной компанией всегда проверяйте, не находится ли юрисдикция в черном списке Минфина или ФНС. Это поможет избежать потери налоговых льгот и снизить риск дополнительных налоговых доначислений.
Банковские ограничения для оффшорных компаний
В последние годы банки ужесточили требования к офшорным компаниям в связи с глобальными стандартами по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма и борьбой с уклонением от уплаты налогов.
Обратите внимание: Что такое Консалтинг и как он развит в России?.
При открытии счета офшорная компания должна предоставить:- Файлы компонентов
- Информация о бенефициаре и источнике средств
- Договоры и счета-фактуры по сделкам
- Информация о налоговом резидентстве
В России Центральный банк контролирует расчеты с офшорными компаниями и рекомендует банкам быть особенно осторожными при совершении сделок с компаниями, находящимися в офшорных зонах, или с банками, которые не находятся в той же юрисдикции, что и местонахождение компании.
В 2022 году Россия ввела дополнительные ограничения на операции с нерезидентами из недружественных стран. Это касается переводов и расчетов между российскими и иностранными компаниями.
Реальный случай: В 2024 году российская компания столкнулась с дилеммой, когда ее банк отказался платить офшорному контрагенту на Британских Виргинских островах, несмотря на предоставление всей соответствующей документации. Причина заключалась в том, что юрисдикция контрагента была занесена в черный список, а банк был обеспокоен санкциями и репутационными рисками.
Специальные законодательные ограничения для оффшорных компаний
Во многих отраслях российское законодательство прямо запрещает офшорным компаниям заниматься определенными видами деятельности. Основные ограничения следующие:
Эти правила призваны защищать национальные интересы и коммерческую прозрачность. Например, если офшорная компания не раскрывает своих бенефициаров, она не сможет контролировать стратегический российский бизнес.
Рекомендация: Перед регистрацией офшорной компании, работающей в России, важно проанализировать отраслевые ограничения и подготовить все документы для раскрытия структуры собственности.
Перспективы изменений и международные тенденции
Российское законодательство в сфере регулирования офшорных компаний постоянно развивается. Ожидается, что к 2025 году требования к прозрачности и обмену информацией будут еще больше ужесточены. Например, будут расширены требования к раскрытию информации о бенефициарных и контролирующих лицах.
Международные организации, такие как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), рекомендуют странам внедрять строгие стандарты по борьбе с отмыванием денег. В России эти рекомендации реализованы в сферах банковского и налогового контроля. Подробную информацию о мировых тенденциях и статистике по борьбе с офшорной финансовой деятельностью см на официальном ресурсе FATF по юрисдикциям с высоким уровнем риска.
Российские компании, работающие с иностранными субъектами, должны учитывать не только российские требования к налоговой прозрачности и отчетности, но и международные требования.
Практические рекомендации для работы с оффшорными компаниями
- Пожалуйста, проверьте текущие черные списки перед совершением какой-либо сделки или регистрацией офшорной компании.
- Подготовка полной документации для банков и налоговых органов относительно структуры компании, бенефициаров и источников средств.
- Проконсультируйтесь со специалистом по налогам, чтобы не потерять налоговые льготы и не столкнуться со штрафами.
- Следите за изменениями в законодательстве — новые ограничения могут вводиться каждый год.
Кейс: В 2023 году наш клиент из IT-индустрии планировал использовать офшорную компанию для международных расчетов. Мы помогли клиенту выбрать юрисдикцию, не входящую в черный список, разработать структуру раскрытия информации о бенефициаре и обеспечить ее соответствие российским и международным законам и правилам. Это позволило клиенту избежать заморозки счетов и претензий со стороны налоговых органов.
Заключение
Оффшорные компании могут быть эффективным инструментом для ведения международного бизнеса, но в России их использование сопряжено со многими ограничениями. Необходимо тщательно анализировать риски, внимательно следить за изменениями в законодательстве и готовить все необходимые документы. Для получения подробной информации о регистрации и ведении оффшорной компании рекомендуем вам ознакомиться с нашим руководством.
Подпишитесь на Telegram-канал Uniwide, чтобы быть в курсе последних новостей и изменений в регулировании офшорных компаний.
#оффшор #ограничение2025 #черныйсписок
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Ограничения для оффшорных компаний в России: законы, налоги, банки .