Где зарегистрировать оффшор? Cовременные требования и выбор юрисдикции

Предприниматели сталкиваются со многими нюансами при принятии решения о том, где зарегистрировать офшорную компанию: от налогообложения до требований к отчетности и прозрачности. Оффшорные юрисдикции претерпели существенные изменения за последние годы под влиянием международных стандартов.

Мы расскажем вам о важных моментах, которые следует учитывать при выборе страны регистрации офшорной компании, принимая во внимание действующее законодательство и приводя конкретные примеры.

Изменения в оффшорных юрисдикциях

Традиционные офшорные юрисдикции долгое время характеризовались низким налогообложением, конфиденциальностью и простотой отчетности. Однако с 2018 года многие страны усилили регулирование в ответ на рекомендации ОЭСР и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Сегодня большинство офшорных юрисдикций подчиняются требованиям экономического присутствия, прозрачности и обмена налоговой информацией. Например, Сейшельские Острова и Белиз провели реформы, изменившие их подход к налогообложению и корпоративной отчетности.

Эти изменения затрагивают ключевые преимущества офшорных компаний. Важно понимать, что сегодня офшорная компания — это не всегда анонимная и безналоговая, а международный инструмент ведения бизнеса, требующий профессионального юридического сопровождения и учета новых реалий.

Актуальное налогообложение в популярных оффшорах

При выборе места для регистрации офшорной компании налогообложение является одним из главных вопросов. Вот основные налоговые правила некоторых популярных юрисдикций:

Большинство офшорных юрисдикций принимают территориальную систему: налогом облагается только доход, полученный в пределах страны. Однако компании, входящие в международную группу, должны внимательно изучить местные правила, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств.

Ведение и хранение финансовой документации

Современные офшорные компании требуют строгую бухгалтерскую документацию: контракты, счета-фактуры, отчеты, бухгалтерские книги. Нарушения порядка хранения или хранения документов могут повлечь за собой крупные штрафы. Обычно документы могут храниться в офшоре, но зарегистрированный агент должен знать, где хранятся документы, и предоставлять их при необходимости.

Сейшельские Острова и Панама требуют, чтобы с 2023 года бухгалтерские записи хранились непосредственно у зарегистрированного агента в юрисдикции. Это повышает прозрачность и облегчает контроль со стороны местных властей.

Требования к финансовой отчетности оффшорных компаний

Раньше отсутствие обязательной системы отчетности было преимуществом для офшорных компаний. Но теперь все изменилось:

• Сейшельские острова: требуется финансовая сводка (баланс и счет прибылей и убытков), аудит не требуется. Холдинговые компании с доходом менее 50 миллионов SCR освобождены.
• Британские Виргинские острова: начиная с 2023 года требуется ежегодная подача сводной финансовой информации зарегистрированному агенту.
• Маршалловы Острова, Каймановы Острова: Ведение учета является обязательным, отчетность предоставляется только по запросу.
• Панама: Иностранные бенефициарные владельцы должны отчитываться перед агентом.
• Белиз: Отчеты подаются вместе с налоговой декларацией и иногда проверяются.

Эти изменения требуют от владельцев офшорных компаний принятия более ответственных методов учета и отчетности.

Конфиденциальность и прозрачность: новые стандарты

Конфиденциальность директоров, акционеров и бенефициаров является важным фактором при выборе местоположения офшорной компании. Однако международные соглашения, такие как Конвенция о взаимной административной помощи в налоговых вопросах, сделали обмен информацией стандартом.

Сегодня каждая офшорная компания должна вести внутренний реестр директоров, акционеров и бенефициаров. Некоторые страны, такие как Сейшельские острова и Британские Виргинские острова, создали централизованные реестры, которые доступны только уполномоченному персоналу. В Панаме реестр директоров подается в государственное учреждение. Хотя эта информация не является публичной, тенденция к большему раскрытию информации продолжается.

Более подробную информацию о международных стандартах прозрачности можно найти в Руководстве по бенефициарному владению Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

Экономическое присутствие (substance): обязательства и риски

В рамках инициативы BEPS офшорные юрисдикции ввели требования экономического присутствия.

Обратите внимание: Магнит не оставил мне выбора....

Несоблюдение этих требований может повлечь за собой штрафы и риск потери статуса офшорной компании. Например, на Британских Виргинских островах и Каймановых островах компании, занимающиеся определенными видами деятельности, должны иметь существенную операционную мощность. Чтобы избежать юридических и налоговых последствий, важно заранее оценить, сможет ли компания фактически выполнить эти требования.

Акции на предъявителя и капитал: что изменилось

Раньше офшорным компаниям разрешалось выпускать акции на предъявителя, что обеспечивало анонимность. Сегодня практически все юрисдикции запретили выпуск таких акций в соответствии с рекомендациями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег. Это снижает риск злоупотреблений, но также снижает конфиденциальность.

Обычно нет оплаченного акционерного капитала. Например, стандартный уставной капитал на Британских Виргинских островах составляет $50 000, а на Сейшельских островах — $100 000. Однако если объявленный капитал компании увеличивается, регистрационный сбор и ежегодные сборы также увеличиваются.

Прекращение деятельности оффшорных компаний: процедура и риски

Процесс ликвидации офшорной компании стал проще, но к нему все еще нужно подходить с осторожностью. Фактически, многие компании просто перестают платить ежегодные взносы и вычеркиваются из реестра. Однако:

• При наличии долгов кредиторы могут истребовать компанию через суд.
• Компания, которая не ликвидирована, может рассматриваться в целях налогообложения как контролируемая иностранная организация (CFE.

С 2023 года компании на Британских Виргинских островах и Сейшельских островах будут автоматически считаться ликвидированными, если они будут исключены из реестра, но их можно будет быстро восстановить без обращения в суд.

Классические оффшоры: преимущества и недостатки

преимущество:

• Соответствует международным стандартам.
• Возможность работать без уплаты налогов (при соблюдении определенных условий).
• Отсутствие валютного контроля.
• Переезд удобен.
• Расходы на регистрацию и обслуживание относительно невелики.

дефект:

• Ко многим компаниям предъявляются существенные требования.
• Усилить контроль за бухгалтерским учетом и отчетностью.
• Увеличить штрафы за нарушения.
• Ограничения на открытие счетов и внимание со стороны банков возросли.
• Прозрачность данных о владельце.

Сегодня такие юрисдикции, как ОАЭ или Гонконг, предлагают низкие налоги, хорошую репутацию и прозрачность, что делает их альтернативой офшорному финансированию. Вы можете узнать больше о том, как офшорные зоны сравниваются с другими вариантами, в нашем обзоре популярных офшорных юрисдикций.

Практические советы и примеры из практики

Мы рекомендуем перед регистрацией оффшорной компании уточнить цели вашего бизнеса и внимательно проанализировать требования выбранной страны. Например, если компания планирует сотрудничать с партнерами в Европе или США, стоит учесть репутацию юрисдикции и возможность открытия банковского счета.

В 2024 году к нам обратился клиент, который хотел зарегистрировать офшорную компанию на Сейшельских островах для сотрудничества с партнерами из ЕС. После анализа мы предложили рассмотреть ОАЭ, поскольку банки ЕС обычно отклоняют компании, зарегистрированные на Сейшельских островах. В итоге клиент успешно открыл счет и начал работу, избежав ненужных рисков.

Также важно помнить о сроках хранения документов и сообщать об этом вовремя. Нарушения могут привести к заморозке счета и штрафам. Рекомендуем вам заранее проконсультироваться с соответствующими специалистами и обратить внимание на изменения в соответствующих правилах.

Заключение

Выбор юрисдикции для регистрации оффшора требует комплексного рассмотрения многих факторов: налогообложения, отчетности, сущности, конфиденциальности и репутации. Современные оффшорные компании — это не только инструменты налоговой оптимизации, но и международные бизнес-платформы, требующие прозрачности и соответствия. Мы рекомендуем тщательно проанализировать все нюансы и обратиться за профессиональной поддержкой для минимизации рисков.

Узнайте больше о том, как зарегистрировать офшорную компанию, и получите персональную консультацию по регистрации офшорной компании за рубежом.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы быть в курсе последних новостей и аналитики международного бизнеса.

#оффшор #регистрация компании #международный бизнес