Гонконг, будучи одним из мировых финансовых хабов, предоставляет уникальные возможности для международного бизнеса. Юрисдикция привлекает предпринимателей прозрачной правовой базой, конкурентной налоговой системой и развитой инфраструктурой, что делает её привлекательной платформой для выхода на азиатские и глобальные рынки.
В данном материале мы детально разберем ключевые аспекты функционирования компании в Гонконге: от принципов налогообложения и требований к аудиту до практических нюансов ведения деятельности. Эта информация поможет вам структурировать бизнес-процессы и принимать взвешенные решения.
Почему Гонконг привлекателен для бизнеса?
Хотя Гонконг не является офшорной зоной в классическом понимании, он предлагает ряд существенных преимуществ для международных компаний:
- Территориальная система налогообложения: налоги взимаются только с доходов, источник которых находится в Гонконге.
- Свободное движение капитала: отсутствие валютного контроля упрощает международные расчеты.
- Широкая сеть соглашений: более 50 договоров об избежании двойного налогообложения защищают от излишних фискальных обязательств.
- Прозрачность: участие в международном обмене налоговой информацией (CRS) повышает доверие контрагентов.
Наиболее популярной организационно-правовой формой является частная компания с ограниченной ответственностью. Также доступны варианты с публичными компаниями, филиалами иностранных корпораций, партнерствами и индивидуальным предпринимательством.
Важным требованием является назначение местного секретаря компании — лицензированного агента, который отвечает за коммуникацию с государственными органами. Хотя основная информация о компании является публичной, персональные данные учредителей и директоров защищены от свободного доступа.
Налоговая система Гонконга: структура и ставки
Налоговый режим в Гонконге отличается простотой и предсказуемостью. Основными фискальными обязательствами для компаний являются:
- Налог на прибыль (подоходный налог).
- Налог у источника выплаты (на некоторые виды платежей).
- Гербовый сбор (при операциях с ценными бумагами и недвижимостью).
- Обязательные взносы на социальное обеспечение сотрудников.
- Налог на доход от аренды имущества.
При этом в Гонконге отсутствует такой распространенный в мире налог, как НДС (налог на добавленную стоимость), что упрощает администрирование для многих видов бизнеса.
Двухуровневая ставка налога на прибыль
С 2018 года в Гонконге действует прогрессивная шкала налогообложения прибыли компаний:
- Для первой части прибыли, не превышающей 2 млн гонконгских долларов (HKD), применяется пониженная ставка в 8.25%.
- Для прибыли, превышающей этот порог, стандартная ставка составляет 16.5%.
Ключевой принцип — налогообложению подлежит только та прибыль, которая получена от деятельности внутри Гонконга. Доходы из иностранных источников потенциально могут быть освобождены от налогов.
Удержание налога у источника выплаты
Гонконгские компании, как правило, не удерживают налог с выплачиваемых дивидендов и процентов, независимо от резидентности получателя. Иная ситуация с роялти (платежами за использование интеллектуальной собственности), выплачиваемыми нерезидентам: базовая ставка удержания составляет 30% от суммы платежа. Однако благодаря применению пониженных ставок налога на прибыль, эффективная налоговая нагрузка на роялти для плательщика составляет 2.475% (при прибыли до 2 млн HKD) или 4.95% (при прибыли свыше 2 млн HKD).
Как получить освобождение от налога на иностранную прибыль?
Компании, которые ведут деятельность исключительно за пределами Гонконга, имеют право подать заявление на освобождение от налога на прибыль (так называемое «офшорное заявление»).
Обратите внимание: УПАКОВКА БИЗНЕСА.
Для успешного рассмотрения заявления необходимо документально подтвердить отсутствие экономического присутствия в Гонконге:- В юрисдикции нет офиса, сотрудников или складов.
- Контракты на поставку товаров или услуг заключаются и исполняются за рубежом.
- Поставщики и клиенты компании находятся вне Гонконга.
Процедура рассмотрения заявления налоговыми органами может занимать от 6 месяцев и более. В случае положительного решения компания получает официальное подтверждение, которое, как правило, действует в течение нескольких лет, но требует периодического продления.
Реформа 2023 года: новые правила для иностранных доходов
С 1 января 2023 года в Гонконге вступили в силу новые правила налогообложения для транснациональных корпоративных групп. Теперь определенные виды иностранных доходов, даже если они получены за пределами Гонконга, могут подлежать налогообложению, если компания не соответствует определенным критериям. К таким доходам относятся:
- Дивиденды от иностранных дочерних компаний.
- Проценты по займам.
- Доходы от продажи долей в иностранных компаниях или иных активов.
- Доходы от интеллектуальной собственности (ИС), если она не соответствует критерию «надлежащей связи».
Чтобы избежать налогообложения этих доходов, компания должна соответствовать одному из трех условий: иметь экономическое присутствие в Гонконге, подпадать под критерии квалифицированного участия или доказать надлежащую связь доходов от ИС с понесенными на её разработку расходами.
Критерии экономического присутствия и квалифицированного участия
Требования к экономическому присутствию варьируются в зависимости от типа деятельности компании:
- Для холдинговых компаний: наличие реального офиса и достаточного количества квалифицированного персонала в Гонконге для управления инвестициями и подготовки отчетности.
- Для торговых и сервисных компаний: осуществление в Гонконге ключевых бизнес-функций (принятие стратегических решений, управление рисками), наличие сотрудников, несущих ответственность за эти функции, и достаточный уровень операционных расходов в юрисдикции.
Если компания не соответствует требованиям экономического присутствия, она может воспользоваться освобождением по принципу квалифицированного участия. Для этого компания-получатель дивидендов должна владеть не менее 5% капитала компании-плательщика непрерывно в течение как минимум 12 месяцев до получения дохода.
Требование «надлежащей связи» для доходов от интеллектуальной собственности
Это требование, введенное в соответствии со стандартами ОЭСР (План BEPS), призвано бороться с искусственным перемещением прав на ИС в низконалоговые юрисдикции. Чтобы доходы от ИС не облагались налогом в Гонконге, компания должна доказать, что она реально участвовала в деятельности по созданию, развитию, поддержке, защите и эксплуатации (DEMPE) этого актива. Для расчета используется специальная формула, соотносящая расходы, понесенные самой компанией в Гонконге или связанными сторонами, с общими расходами на ИС.
Более детальную информацию о тонкостях налогообложения можно найти в нашей отдельной статье «Налогообложение компаний в Гонконге".
Финансовая отчетность и аудит: обязательные требования
Все компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с местными стандартами (Hong Kong Financial Reporting Standards, HKFRS) и ежегодно подавать финансовую отчетность. Отчетность подлежит обязательному аудиту сертифицированным гонконгским аудитором.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены упрощенные стандарты отчетности (SME-FRF и SME-FRS). Компания признается малой, если соответствует как минимум двум из трех критериев:
- Выручка не превышает 100 млн HKD.
- Стоимость активов не превышает 100 млн HKD.
- Среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек.
Практические советы по управлению компанией в Гонконге
Для эффективного и беспроблемного ведения бизнеса в Гонконге рекомендуется придерживаться следующих правил:
- Документируйте всё: если вы претендуете на освобождение от налогов, тщательно фиксируйте, где и как осуществляется ваша деятельность, где заключаются контракты и происходят поставки.
- Следите за изменениями: регулярно пересматривайте соответствие вашей компании критериям экономического присутствия, особенно в свете реформы 2023 года.
- Соблюдайте стандарты учета: организация бухгалтерского и управленческого учета в соответствии с HKFRS с первого дня деятельности избавит от проблем при аудите.
- Соблюдайте сроки: своевременная подача налоговых деклараций, аудированной отчетности и заявлений на льготы — залог отсутствия штрафов и начисления пеней.
На практике компании, которые с самого начала правильно структурируют операции и готовят полный пакет документов, успешно получают освобождение от налога на прибыль на продолжительные периоды.
Актуальную информацию всегда можно уточнить в официальных руководствах Налогового департамента Гонконга (Inland Revenue Department).
Итог
Гонконг остается одной из самых привлекательных юрисдикций для международного бизнеса благодаря своему территориальному налоговому принципу, прозрачному правовому полю и статусу финансового центра. Однако для долгосрочного успеха критически важно строго соблюдать требования к экономическому содержанию операций, финансовой отчетности и аудиту. Это позволит не только пользоваться всеми преимуществами, но и минимизировать налоговые и регуляторные риски.
Создание компании в ГонконгеПодпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы получать последние новости и полезные материалы по международному бизнесу и налогообложению.
#Компания в Гонконге #Компания в Гонконге #Регистрация компании
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Компания в Гонконге: налоги, аудит и особенности бизнеса .