С 17 марта 2021 года вступили в силу поправки, существенно расширяющие перечень банковских данных, которые кредитные организации обязаны раскрывать по запросам Федеральной налоговой службы (ФНС). Эти изменения затрагивают как юридических лиц, так и граждан. В статье мы подробно разберем, какие именно сведения теперь попадают в поле зрения налоговиков, каковы процедуры запроса и как новые правила отразятся на различных категория налогоплательщиков.
Ранее у банков уже существовала обязанность информировать ФНС об открытии и закрытии счетов. В рамках налоговых проверок инспекторы могли запрашивать выписки по операциям и остаткам. Однако банки часто отказывали в предоставлении дополнительных документов, таких как копии паспортов или доверенностей, ссылаясь на отсутствие прямого указания в законе.
Новый Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ внес конкретные поправки в Налоговый кодекс, обязывающие банки предоставлять по мотивированному запросу ФНС целый комплекс документов и данных, ранее относившихся к банковской тайне. Теперь в перечень входит:
- Копии документов, удостоверяющих личность всех лиц, имеющих доступ к средствам на счете (например, по доверенности или карточке с образцами подписей).
- Доверенности на распоряжение счетом и снятие денежных средств.
- Договоры на открытие счета и подключение услуг дистанционного банковского обслуживания (интернет-банк).
- Карточки с образцами подписей и оттисками печати организации.
- Информация о бенефициарных владельцах (конечных выгодоприобретателях) и представителях клиента.
Срок для предоставления такой информации банком сокращен до трех рабочих дней с момента получения запроса. Важно отметить, что банк лишен права отказать ФНС, если запрос составлен корректно и обоснован. При этом конфиденциальность данных для третьих лиц (партнеров, конкурентов) сохраняется в полном объеме.
Как новые правила коснутся бизнеса и ИП
Запрашивать расширенную информацию о счетах организаций и индивидуальных предпринимателей налоговая служба может в нескольких ключевых случаях: в рамках камеральной или выездной проверки, при проведении предпроверочного анализа, а также при принятии решений о взыскании недоимки или приостановлении операций по счетам.
Наибольшее влияние нововведения окажут на те бизнес-структуры, которые используют схемы с номинальными директорами и владельцами счетов. Раньше реальный владелец бизнеса мог управлять финансами через доверенность, оформленную на номинала. Теперь налоговая, запросив у банка карточку с образцами подписей и копии паспортов, сможет легко установить круг лиц, фактически распоряжающихся деньгами, и привлечь к ответственности реальных бенефициаров за уклонение от налогов.
Обратите внимание: Что происходит с информационной безопасностью в банковской сфере прямо сейчас.
Для добросовестных компаний, которые, например, выдают доверенности на ведение счетов штатному бухгалтеру или руководителю филиала, эти изменения не несут никаких рисков, так как их деятельность прозрачна и легальна.
Особенности доступа к счетам физических лиц
Доступ к информации о личных счетах и вкладах граждан защищен более строгими процедурами. Территориальная налоговая инспекция может направить запрос в банк только при наличии решения о проведении проверки в отношении конкретного физического лица и с обязательного согласия руководства вышестоящего налогового органа или самой ФНС России.
Таким образом, для рядового гражданина, декларирующего все свои доходы (например, от сдачи квартиры в аренду или продажи имущества), оснований для беспокойства нет. Запрос возможен, если человек сам является объектом налоговой проверки или фигурирует в ней как лицо, располагающее документами проверяемого налогоплательщика.
Международный аспект: обмен информацией с иностранными государствами
Важным новшеством является право ФНС запрашивать данные у банков для исполнения запросов иностранных государств в рамках международных соглашений, таких как Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Это усиливает глобальную борьбу с уклонением от уплаты налогов и сокрытием активов за рубежом.
Цель законодателей — предоставить налоговым органам эффективный инструмент для сбора доказательной базы по сложным схемам ухода от налогов. Получение данных о реальных владельцах счетов и бенефициарах позволит не только взыскать недоимки, но и привлекать виновных к административной или уголовной ответственности.
В итоге, поправки направлены на повышение финансовой прозрачности и создание дополнительных барьеров для недобросовестных налогоплательщиков, в то время для законопослушных граждан и бизнеса существенных изменений в процедурах взаимодействия с банками не произойдет.
Наталья Кудишина
Старший налоговый консультант «Бельфор»
Наши контакты:
Instagram: belfort_consult
Facebook: belfort.consult
телефон: +7 (495)-540-02-00
WhatsApp: +7 (965) 102 97 11
e-mail: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.
сайт: belfort-consult.ru
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Доступ налоговых органов к банковской тайне расширен. Кого и как это коснется?.