В 2021 году вступило в силу льготное послабление для ИП на патенте – налоговый вычет. Согласно положению, теперь предприниматели на ПСН имеют право уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих сотрудников. Если ИП работает сам, без наёмных работников, то он может снизить налог на 100%, т. е. фактически перестать платить патент. Налоговым вычетом по новому положению признаётся вся сумма взносов, уплаченная бизнесменом. Если в штате есть сотрудники, то максимальное снижение стоимости патента может быть 50%. Льгота оформляется через отделение ФНС, для чего необходимо подать уведомление установленной формы.
Какие взносы можно вычесть из патента?
- Обязательные страховые вычеты , уплаченные ИП на патенте, за всех работников предприятия (пенсионные, социальные, медицинские).
- Оплата больничных для сотрудников за первые 3 дня болезни.
- Добровольные страховые выплаты на наёмный персонал.
- Фиксированные платежи ИП по обязательным страховым взносам.
- Дополнительные выплаты в сумме 1% на ОПС в случае, если годовой доход ИП превышает 300 тыс. руб.
Как правильно заполнить уведомление?
Документ состоит из 3-х листов: титульного, «А» и «Б». Первым делом в соответствующей графе проставьте свой ИНН и номер страницы. Эти данные должны присутствовать вверху каждого листа.
Теперь заполните титульный лист. Он должен содержать следующую информацию:
- полные ФИО ИП;
- код налоговой организации, в которой приобретался патент и куда будет предоставлено данное уведомление (это первые 4 цифры вашего патента);
- цифру «1», если документ подписывает сам предприниматель, или цифру «2», если полномочия переданы доверенном лицу;
- полные ФИО доверенного лица, дату и номер доверенности, если ему передано право подписи (копия доверенности прилагается с указанием количества листов);
- количество листов;
- контактный номер телефона;
- дата заполнения;
- личная подпись.
Лист «А» включает информацию о всех патентах, стоимость которых вы хотите снизить. На нём предприниматель найдёт семь идентичных блоков, состоящих из групп по три кода:
- в строку под кодом 010 надо вписать номер патента;
- под кодом 020 – дату его выдачи;
- 030 – сумму налога по патенту.
Целых семь похожих блоков внесены в лист потому, что у одного ИП может быть сразу несколько патентов на разные виды деятельности, по которым он захочет получить налоговый вычет. Информация по каждому патенту вписывается в отдельный блок. Однако здесь следует помнить, что каждое уведомление действительно только для тех отделений ФНС, в которых приобретались патенты. Если все они были куплены в одном отделении, то можно подавать единое уведомление, если в разных, – то для каждого отдела (код которого всегда проставляется на титульной странице) придётся подавать отдельный документ.
На странице «Б» необходимо указать информацию о том, имеете ли вы работников, общую сумму уплаченных налогов, а также сумму, на которую хотите получить вычет.
Обратите внимание: Менеджер по маркетплейсам – профессия будущего? Почему этому нужно учиться уже сейчас.
Для этого предусмотрены три графы:- В первую под кодом 001 впишите единичку, если у вас есть наёмный персонал, или двойку, если таковых нет;
- Во вторую (110) внесите общую сумму внесённого налога по патентам. Если патент один, то пишите его стоимость, если несколько (о чём вы сообщили в листе А), то суммируйте их стоимость и впишите общую сумму.
- В третью (120) вносится сумма, на которую надо уменьшить налог. Она не может превышать цифру, указанную в графе 110, если у ИП нет персонала, и не может быть более 50% от суммы, указанной в строке 110, если таковой имеется.
На что нужно обратить внимание?
- Важно соблюдать сроки уплаты взносов и налогов. Т. е., если патент действует с 01.01.21 по 31.03.21, то претендовать на налоговый вычет при патенте ИП можно будет только в том случае, если все полагающиеся выплаты внесены строго в данный интервал времени.
- Если по одной из доступных ИП систем налогообложения вы уже снизили налоги на часть взносов, то уменьшать на них ещё и патент нельзя.
- Если сумма взносов превышает стоимость патента, то в уведомлении на налоговый вычет всё равно придётся указать стоимость патента. Т. е., если ваш патент стоит 30 тыс. руб., а вы заплатили 40 тыс. руб. взносов, то в листе «Б» в графе 120 надо указать сумму 30 тыс. руб. Если вы всё же укажете 40000, то налоговая инспекция пришлёт частичный отказ, т. е. удовлетворит возврат на сумму 30000 и откажет на оставшиеся 10000 руб.
- Если вы подадите уведомление в счёт выплат, которые ещё не произведены, но планируются, налоговая инспекция пришлёт отказ. Сначала платятся взносы, потом оформляется вычет.
- Если в течение 20 дней ИФНС не прислал никакого уведомления, считается, что уведомление удовлетворено.
- Если налоговый вычет использован не полностью, то на оставшуюся часть суммы можно уменьшить стоимость следующих патентов, но только тех, что будут приобретены в текущем году.
Как отправить уведомление о налоговом вычете для ИП на патенте?
Это можно сделать:
- лично;
- обычной почтой с обязательной описью содержимого;
- по электронной почте с заверением электронной подписью.
Как вернуть переплату, если патент уже оплачен?
Сначала подаётся уведомление по вышеизложенной схеме. Затем пишется заявление с просьбой о зачёте финансовых средств при приобретении следующих патентов или их возврате на расчётный счёт, если в этом году ИП решил больше не приобретать патент.
Еще больше интересной и полезной информации о бизнесе, инвестициях, налогах и идеях в нашем telegram сайте: @bizlan4
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Как получить налоговый вычет для ИП на патенте в 2021 году?.