С 2021 года для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения (ПСН), действует важная налоговая льгота. Суть нововведения заключается в том, что предприниматель теперь имеет законное право уменьшить стоимость приобретённого патента на сумму уплаченных страховых взносов. Это касается как фиксированных платежей «за себя», так и взносов за наёмных работников, если они есть. Для ИП, которые работают самостоятельно, без привлечения персонала, эта льгота особенно выгодна: она позволяет снизить налог к уплате на 100%, то есть, по сути, освободиться от платежа по патенту при условии покрытия его стоимости страховыми взносами. Если же в бизнесе задействованы сотрудники, то максимальный размер уменьшения стоимости патента ограничен 50%. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо подать специальное уведомление в налоговую инспекцию (ФНС) по установленной форме.
Какие взносы можно вычесть из патента?
В качестве налогового вычета принимаются следующие виды платежей:
- Обязательные страховые взносы за всех работников, включая платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
- Оплата больничных листов за первые три дня нетрудоспособности сотрудника (оплачивается за счёт средств работодателя).
- Добровольные страховые взносы, уплаченные в пользу наёмного персонала.
- Фиксированные страховые взносы ИП «за себя».
- Дополнительный взнос в ПФР в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год.
Инструкция по заполнению уведомления
Документ состоит из трёх частей: титульного листа, листа «А» и листа «Б». Начните с того, что на каждом листе в специальных графах укажите свой ИНН и номер страницы.
Титульный лист
Здесь необходимо отразить основную информацию о заявителе:
- Полные фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
- Код налогового органа, в котором был приобретён патент (первые четыре цифры номера патента).
- Цифра «1», если документ подаёт сам ИП, или «2», если от его имени действует доверенное лицо.
- В случае подачи через представителя — его ФИО, дата и номер доверенности (копия доверенности прикладывается к уведомлению).
- Общее количество листов в уведомлении.
- Контактный телефон для связи.
- Дата составления документа.
- Личная подпись заявителя или представителя.
Лист «А»: Сведения о патентах
На этом листе семь одинаковых блоков для перечисления патентов, по которым запрашивается вычет. В каждом блоке нужно заполнить три поля:
- Код 010: номер патента.
- Код 020: дата выдачи патента.
- Код 030: полная стоимость патента (налог).
Несколько блоков предусмотрены на случай, если у предпринимателя несколько патентов на разные виды деятельности. Важный нюанс: уведомление подаётся в ту налоговую инспекцию, которая выдавала патент. Если патенты получены в разных отделениях ФНС, для каждого из них нужно готовить отдельный пакет документов.
Лист «Б»: Расчёт вычета
Здесь производится итоговый расчёт суммы к уменьшению. Заполняются три ключевые графы:
- Код 001: укажите «1», если у вас есть наёмные работники, или «2», если вы работаете самостоятельно.
- Код 110: общая стоимость всех патентов, указанных в листе «А». Если патент один, впишите его цену, если несколько — их сумму.
- Код 120: сумма, на которую вы хотите уменьшить налог. Предел: для ИП без работников — это полная стоимость патента (но не более суммы уплаченных взносов), для ИП с персоналом — не более 50% от суммы в графе 110.
Обратите внимание: Менеджер по маркетплейсам – профессия будущего? Почему этому нужно учиться уже сейчас.
Ключевые моменты и ограничения
- Соблюдение сроков. Вычет можно получить только по взносам, уплаченным в период действия того патента, стоимость которого вы уменьшаете.
- Запрет двойного вычета. Одни и те же страховые взносы нельзя использовать для уменьшения налога одновременно по разным системам налогообложения (например, по УСН и ПСН).
- Лимит вычета. Сумма вычета не может превышать стоимость самого патента. Даже если взносы больше, в графе 120 указывается цена патента.
- Очерёдность действий. Сначала необходимо полностью оплатить все взносы, и только потом подавать уведомление на вычет. Планируемые, но не осуществлённые платежи основанием для вычета не являются.
- Молчаливое согласие. Если в течение 20 рабочих дней налоговая инспекция не направила вам ответ или отказ, уведомление считается принятым.
- Перенос остатка. Если вычет использован не полностью, остаток суммы можно применить к другим патентам, приобретённым в этом же календарном году.
Способы подачи уведомления
Предприниматель может выбрать наиболее удобный для себя вариант:
- Личный визит в налоговую инспекцию.
- Отправка по почте заказным письмом с описью вложения.
- Электронная подача через личный кабинет на сайте ФНС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Что делать, если патент уже оплачен?
В этом случае алгоритм действий следующий: сначала подаётся стандартное уведомление на налоговый вычет. После его одобрения можно написать заявление в ФНС с просьбой либо зачесть переплату в счёт будущих патентов, либо вернуть излишне уплаченные средства на расчётный счёт ИП.
Еще больше интересной и полезной информации о бизнесе, инвестициях, налогах и идеях в нашем telegram сайте: @bizlan4
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Как получить налоговый вычет для ИП на патенте в 2021 году?.