Ключевые компоненты любого бизнес-плана — от анализа рынка до производственного плана — должны быть сведены в единую, понятную денежную картину проекта. Эта статья — практическое руководство по самостоятельному созданию такой финансовой модели для вашего бизнеса.
Часто новички в предпринимательстве полагают, что разработка финансовой части — удел экспертов с профильным образованием. Хотя для масштабных проектов помощь специалистов действительно важна, для небольшого стартапа вполне можно обойтись своими силами. Для этого достаточно понимать базовые принципы: что такое доходы и расходы, прибыль и убыток, себестоимость, а также различать прямые и косвенные затраты.
Лучший инструмент для работы — любой табличный редактор, будь то MS Excel, Libre Office или аналоги. Что касается горизонта планирования, он должен охватывать как минимум период, за который вы планируете выйти на окупаемость.
Шаг 1: Планируем инвестиции и капитальные вложения
Начните с отражения первоначальных вложений, так как именно они обеспечивают жизнь проекта до поступления первых доходов от продаж.
Создайте таблицу, где перечислите все потребности в финансировании, а затем распределите их по времени, составив график. Это наглядно покажет, какие суммы и когда вам понадобятся. Иногда точную потребность в средствах по периодам можно определить только после построения отчета о движении денежных средств, о чем речь пойдет ниже.
Часть инвестиций пойдет на капитальные вложения — приобретение долгосрочных активов, таких как оборудование, транспорт или недвижимость. Их стоимость будет постепенно списываться через амортизацию. Другая часть средств уйдет на формирование запасов (товары, сырье), а остальное будет учтено как текущие расходы соответствующего периода.
Во второй таблице укажите источники финансирования — собственные средства и займы, — распланировав их поступление так, чтобы закрывать потребность в каждом периоде.
Шаг 2: Планируем доходы и расходы
Для построения доходной части подготовьте помесячный (или поквартальный для долгосрочных проектов) план продаж. В нем укажите либо номенклатуру товаров/услуг, либо количество клиентов — в зависимости от специфики бизнеса. Обязательно учтите сезонность и постепенный выход на плановые объемы, так как мгновенно достичь их редко удается.
Если вы работаете на общей системе налогообложения, разделите выручку на сумму без НДС, сам налог и выручку с его учетом.
Далее рассчитайте себестоимость продаж (переменные затраты). Это все расходы, напрямую связанные с производством и реализацией: закупка сырья, упаковка, доставка. Они изменяются пропорционально объему продаж. В отличие от них, постоянные расходы (аренда, зарплата администрации, коммуналка, амортизация) не зависят напрямую от выручки.
Обратите внимание: Как разработать и использовать бизнес-план.
Совокупность производственных, управленческих и коммерческих расходов образует операционные затраты бизнеса.
Шаг 3: Подсчитываем финансовый результат
Разница между выручкой и себестоимостью — это валовая прибыль, ключевой индикатор эффективности основной деятельности. Вычтя из выручки все операционные расходы, вы получите операционную прибыль. Далее из нее нужно вычесть внереализационные расходы, например, проценты по кредитам.
С полученной налогооблагаемой прибыли необходимо заплатить налог (20% на общей системе или 15% на УСН «Доходы минус расходы»). То, что останется после уплаты налогов, — чистая прибыль, которую собственники могут использовать по своему усмотрению.
Шаг 4: Анализируем движение денежных средств (Cash Flow)
Объединив данные по инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, вы получите прогнозный отчет о движении денежных средств. Анализ денежного потока (Cash Flow) — это изучение графика притоков и оттоков денег во времени.
Это критически важный отчет, так как он позволяет выявить «кассовые разрывы» — периоды, когда отток средств превышает их наличие и приток. Обнаружив такие разрывы, скорректируйте модель: запланируйте более раннее поступление денег или отложите некоторые расходы.
Заключение и важные рекомендации
Финансовой моделью нужно активно пользоваться не только на старте, но и вплоть до выхода на точку безубыточности. Сравнивайте плановые показатели с фактическими ежемесячно. Практика показывает, что ни одна модель не исполняется на 100%, поэтому она требует постоянного мониторинга и корректировок.
Важный нюанс: вопросы амортизации, налогов и баланса тесно связаны с бухгалтерским учетом. Начинающим предпринимателям рекомендуется проконсультироваться со специалистами, например, из бухгалтерской компании «Правильный расчет», чтобы скорректировать модель в соответствии с актуальным налоговым законодательством.
Если вам интересны темы налогов и бизнеса, подписывайтесь на наш сайт и делитесь в комментариях темами для будущих статей.
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Финансовая модель бизнес-плана: что это и как рассчитать самому.