Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который значительно облегчает ведение учета и уплату налогов для малого и среднего бизнеса. По своей сути, «упрощенка» заменяет собой несколько налогов, характерных для общей системы, одним единым платежом.
Ключевые преимущества УСН
Основное преимущество заключается в освобождении от уплаты ряда налогов. Для юридических лиц это налог на прибыль, а для индивидуальных предпринимателей — НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Кроме того, и те, и другие не платят налог на имущество (за некоторыми исключениями) и НДС (кроме импортных операций). Это существенно снижает административную и финансовую нагрузку.
Налоговая отчетность также упрощена: декларацию по УСН необходимо подавать всего один раз в год, что экономит время и ресурсы предпринимателя.
Выбор объекта налогообложения
Одна из важнейших особенностей УСН — возможность выбора объекта налогообложения, то есть базы, с которой будет рассчитываться налог. Это позволяет бизнесу подобрать наиболее выгодный вариант в зависимости от структуры доходов и расходов.
1. Объект «Доходы». Налоговая ставка составляет 6% от всех полученных доходов. Региональные власти имеют право снижать эту ставку вплоть до 1% для стимулирования предпринимательства. При этом варианте вести учет расходов для расчета налога не требуется, что максимально упрощает бухгалтерию.
2. Объект «Доходы минус расходы». В этом случае налог (15% по базовой ставке) рассчитывается с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Регионы могут снижать ставку до 5%. Этот вариант часто выгоден для бизнеса с высокой долей затрат, однако требует строгого документального учета всех расходов.
Кто может применять УСН: ограничения и требования
Перейти на упрощенную систему могут не все. Налоговый кодекс (статья 346.12) устанавливает ряд четких ограничений:
- Годовой доход компании или ИП не должен превышать 150 миллионов рублей (с учетом коэффициента-дефлятора).
- Численность сотрудников — не более 100 человек в среднем за год.
- У компании не должно быть филиалов.
- Вид деятельности не должен входить в запрещенный список (например, банковская и страховая деятельность, производство подакцизных товаров).
Также на УСН не могут находиться иностранные организации, частные агентства занятости и микрофинансовые компании.
Как перейти на упрощенную систему
Переход на УСН возможен двумя основными путями:
- При регистрации нового бизнеса. Подать соответствующее уведомление (заявление) можно одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО.
- В течение 30 дней после регистрации. Если уведомление не было подано сразу, у предпринимателя есть месяц, чтобы сделать это в своей налоговой инспекции.
Своевременная подача заявления — обязательное условие для начала применения УСН с первого дня деятельности.
Если у вас остались вопросы по применению УСН в конкретных ситуациях, задавайте их в комментариях — мы с удовольствием разберем ваши кейсы на практических примерах.
Больше полезных материалов для предпринимателей вы найдете в нашем разделе: Бизнес.
Источник статьи: Какие особенности у УСН для бизнеса.