Несмотря на то, что налог на доходы по банковским вкладам был законодательно введён в России ещё в 2020 году, на практике граждане с ним пока не столкнулись. Первый платёж, который должен был состояться в декабре 2022 года за доходы 2021 года, был официально перенесён. Однако с текущего года механизм его начисления снова запущен, и в правилах его расчёта произошли важные изменения, которые важно понимать каждому вкладчику.
Ключевые принципы налогообложения вкладов
Согласно статье 214.2 Налогового кодекса, налог на доходы по депозитам взимается при соблюдении определённых условий. Основное из них: налогом облагается только та часть процентного дохода, которая превышает условный «необлагаемый минимум». Этот минимум рассчитывается как доход от 1 миллиона рублей по ключевой ставке Центробанка.
Важное нововведение: раньше для расчёта использовалась ключевая ставка, действовавшая на 1 января отчётного года. Теперь же применяется максимальное значение ключевой ставки, действовавшее в течение года на первое число каждого месяца. Это изменение защищает вкладчиков: если в году случится кризис и ЦБ резко поднимет ставку, то необлагаемая сумма вырастет, а налог — уменьшится. При этом снижение ставки в течение года не приведёт к увеличению налоговой нагрузки.
Кроме того, стоит помнить о других важных правилах:
- Налог взимается не только с доходов по классическим вкладам, но и с процентов по всем остаткам на счетах (например, накопительным).
- Учитывается совокупный доход от всех депозитов во всех российских банках. Скрыть крупную сумму, разбив её по разным банкам, не получится.
- От налога освобождены текущие счета (до востребования), а также рублёвые вклады со ставкой менее 1% годовых.
- Доходы по валютным вкладам также облагаются налогом. Для расчёта доход конвертируется в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
- Дата открытия вклада значения не имеет — налог рассчитывается при фактическом получении дохода.
Процедура уплаты будет следующей: банки ежегодно, до 1 февраля, передают в ФНС данные о доходах своих клиентов. На основании этих данных налоговая формирует уведомления. Например, данные за 2023 год банки передадут до 1 февраля 2024 года, а заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.
Практический пример расчёта налога
Рассмотрим наглядный пример, чтобы понять логику расчёта.
Предположим, у вас есть вклад в 1 миллион рублей под 9% годовых, который пролежал весь 2023 год. Ваш общий процентный доход составит 90 000 рублей.
Допустим, максимальная ключевая ставка ЦБ в 2023 году (на первое число какого-либо месяца) составляла 7.5%. Тогда необлагаемый минимум рассчитывается так: 1 000 000 руб. * 7.5% = 75 000 руб.
Налогом будет облагаться разница между фактическим доходом и этим минимумом: 90 000 руб. – 75 000 руб. = 15 000 руб.
С этой суммы необходимо заплатить налог по ставке НДФЛ (13% для резидентов): 15 000 руб. * 13% = 1 950 рублей.
Если бы ключевая ставка в течение года поднималась до 8%, то необлагаемый минимум вырос бы до 80 000 рублей. Тогда налоговая база составила бы 10 000 рублей, а сам налог — 1 300 рублей. В случае, если ставка хотя бы раз достигла 10%, необлагаемый минимум сравнялся бы с доходом (100 000 рублей), и платить налог было бы не нужно.
Обратите внимание: На что обратить внимание при открытии счета в банке?.
Возможно ли избежать уплаты налога?
Поскольку налоговая видит совокупный доход по всем банкам, стандартные методы вроде распределения одной крупной суммы по разным кредитным организациям не сработают.
Теоретически, можно рассмотреть вариант оформления вкладов на разных членов семьи (например, супруга или детей), чтобы использовать несколько «необлагаемых минимумов». Однако такие схемы требуют осторожности и понимания возможных правовых и семейных последствий, поэтому автор не рекомендует их как однозначное решение.
По сути, самый прямой способ не платить этот налог — не формировать доход, который его превышает. То есть либо не делать крупных вкладов, либо выбирать предложения с умеренной процентной ставкой.
В целом, не стоит воспринимать этот налог как повод для паники или поиска сложных схем уклонения. Важно просто учитывать его в своих финансовых планах. Стоит помнить, что банки при установке депозитных ставок уже учитывают макроэкономические условия, включая налоговую нагрузку. Если массовый отток вкладов из-за налога станет заметным, кредитные организации могут отреагировать повышением ставок, чтобы оставаться привлекательными для клиентов.
Больше интересных статей здесь: Банки.
Источник статьи: Россиянам пока так и не довелось уплатить налог на доходы по вкладам, введённый в 2020 г.