Известно, что банки обязаны предоставлять информацию налоговым органам по их запросам. Однако в марте 2021 года перечень таких данных был существенно расширен. В этой статье мы разберем, какие именно изменения произошли, кого они касаются и какие цели преследуют законодатели.
Что такое банковская тайна и как она защищается
Банковская тайна — это правовой принцип, обязывающий кредитные организации защищать конфиденциальную информацию о клиентах: данные об их счетах, вкладах, операциях и личных сведениях, разглашение которых может нарушить право на частную жизнь. В России этот принцип закреплен в статье 857 Гражданского кодекса. Доступ к такой информации строго ограничен и возможен лишь в интересах государства или правосудия. Даже при передаче данных налоговым органам, судам или нотариусам они продолжают охраняться законом и имеют особый режим конфиденциальности.
Обратите внимание: Как банки проверяют кредитную историю.
Федеральное законодательство обязывает госорганы хранить полученные сведения в тайне.Проблемы старого регулирования и причины изменений
До весны 2021 года у налоговиков уже был доступ к банковской информации, но из-за нечетких формулировок в законах между ФНС и банками часто возникали споры. Банки нередко отказывались предоставлять данные, которые, по их мнению, не относились к налоговым обязательствам клиентов, а налоговые органы в ответ налагали штрафы по статье 126 НК РФ. Такая неопределенность создавала правовые пробелы и затрудняла контроль.
Ключевые изменения 2021 года
В феврале 2021 года вступил в силу Федеральный закон №6-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс. Закон уточнил сроки, перечень документов и основания для их предоставления банками по запросам ФНС. Основная цель нововведений — расширить доступ налоговых органов к данным о лицах, управляющих счетами, не только тех компаний и ИП, которые уже проверяются, но и тех, кто только может стать объектом проверки. Это также упрощает установление взаимозависимости между организациями и физическими лицами.
Какие сведения банки передают теперь
Теперь банки обязаны автоматически, без запроса, сообщать ФНС:
- Факты открытия или закрытия счетов и вкладов организаций, ИП и граждан.
- Сведения об открытии или закрытии электронных кошельков, включая сервисы QIWI, WebMoney, PayPal и ЮMoney.
По запросу налоговых органов банки должны предоставлять:
- Выписки по движению средств на счетах.
- Информацию об остатках денежных средств.
- Данные об отдельных операциях клиентов.
- Копии карточек с образцами подписей и оттисками печатей.
- Копии паспортов и иных документов лиц, имеющих право распоряжаться средствами.
- Копии доверенностей на представителей.
- Копии банковских договоров, заявлений на открытие/закрытие счетов, информацию о клиентах.
- Сведения о бенефициарных владельцах или выгодоприобретателях, если они известны банку.
Когда ФНС может запрашивать информацию
Закон четко определяет случаи, когда налоговики вправе запрашивать документы у организаций и ИП:
- Проведение налоговой проверки.
- Анализ отдельных сделок вне рамок проверки.
- Принятие решения о взыскании налогов.
- Приостановление или отмена приостановления операций по счетам.
- Приостановление или отмена приостановления переводов электронных денежных средств.
- Международное сотрудничество.
Для физических лиц, не являющихся ИП, доступ к данным ограничен двумя случаями:
- Проведение налоговой проверки (требуется согласие руководителя вышестоящего налогового органа или ФНС).
- Международное сотрудничество.
Выводы и рекомендации
Не стоит опасаться, что расширение доступа ФНС к банковской тайне ущемляет права добросовестных налогоплательщиков. Эти изменения в первую очередь направлены на борьбу с использованием номинальных лиц в руководстве компаний, противодействие незаконному обналичиванию средств и работу с фирмами-однодневками. Если вы ведете деятельность прозрачно, не уклоняетесь от налогов и не используете сомнительные схемы, оснований для беспокойства нет.
Главное — соблюдать законодательство и внимательно относиться к своей финансовой и налоговой отчетности. В этом случае новые правила не создадут для вас проблем.
Больше интересных статей здесь: Банки.
Источник статьи: Банки расскажут налоговой тайну всех ваших банковских операций.