В поисках низкого налогового бремени и возможностей оптимизации налогов почти все обращают внимание на карибские "налоговые гавани". Но Старый Свет со счетов сбрасывать рано – множество европейских стран привлекают не только выгодными ставками налогообложения, но и дополнительными льготами, налоговыми каникулами, сниженными ставками налога на недвижимость и другими преимуществами для бизнеса и физических лиц – Европа все еще может предложить каждому желающему подходящий "налоговый рай".
О самых выгодных для бизнесмена европейских странах мы расскажем в этой статье.
Обратите внимание! Материал предназначен для общего ознакомления, перед принятием финансовых решений обязательно проконсультируйтесь с налоговыми экспертами.
Европейские налоговые системы: сравнение преимуществ
Португалия
Португальская система налогообложения предлагает прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц – от 14,5% до 48%. При этом, физлица состоящие в браке могут разделить размер налогооблагаемого дохода пополам, таким образом снизив ставку.
А вот для бизнеса в Португалии ставка подоходного налога – фиксированная и составляет 21%. Причем, если оформить налоговые льготы, можно снизить ставку до 17%. А если компания зарегистрирована на Мадейре или Азорских островах, то ставка для нее будет составлять всего 11,9%.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Португалии также довольно привлекательный. И если на материковой части Португалии он составляет 23%, то на Мадейре стандартная ставка – 22%, а на Азорских островах – и вовсе 18%.
Но главное преимущество Португалии, которое выделяет ее среди европейских стран – это льготный налоговый статус NHR. Его может получить физическое лицо, которое имеет право проживать в Португалии, владеет жилой недвижимостью на территории страны (подойдет даже арендованная небольшая квартира) и пять лет до того не было резидентом и/или налоговым резидентом Португалии.
Обладатели статуса NHR:
- десять лет не облагаются налогом на иностранный доход;
- платят налог на пенсионный доход по сниженной ставке – 10%;
- платят фиксированный налог на доход для самозанятых лиц – 20% (тем временем, прогрессивная ставка может доходить до 48%);
- не платят налоги на подарки, на богатство и наследство;
- переводят финансовые средства в Португалия без уплаты пошлин.
Подробнее о налоговой системе Португалии читайте в нашем гайде.
Монако
Главный налоговый принцип Монако, который так привлекает европейских бизнесменов – это полное отсутствие прямого налогообложения. Так, физлица в Монако не платят подоходных налогов ни на капитал, ни на прибыль. Прямыми налогами не облагается и имущество. Юридические лица не платят никаких прямых налогов.
Из этих, очень привлекательных налоговых законов есть только два исключения. Первое – юридические лица, у которых более 25% оборота осуществляется за пределами Монако, платят налог на прибыль в размере 33,33%. То же касается обществ, которые зарегистрированы в Монако и получают доход от прав на литературную и/или художественную собственность и/или патентов. Что касается физических лиц, то французы, которые постоянно проживают на территории княжества менее пяти лет, обязаны платить подоходный налог во Франции по установленным французскими законами ставкам.
Мальта
На Мальте компании не платят никаких налогов на дивиденды, процентный доход или роялти. То же касается дохода от экспортной деятельности и поставок на рынки Евросоюза. Не облагается налогом и уставной капитал компании.
Ставка НДС на Мальте – 18%.
Обратите внимание: Системы налогообложения. Объясняю разницу на пальцах.
Это один из лучших вариантов во всей Европе. А вот подоходный налог на прибыль на Мальте составляет 35%, но при соблюдении ряда критериев можно вернуть обратно до 6/7 от уплаченных средств. При этом, что немаловажно, Мальта не считается оффшорной зоной.Физлица на Мальте освобождены от уплаты налогов на имущество и получение наследства.
Недавнее нововведение на Мальте – программа ВНЖ для фрилансеров и цифровых кочевников. Оформив вид на жительство по этой программе цифровой кочевник получает возможность жить на Мальте, но при этом платить налоги в другом государстве. Например, в одной из карибских стран с их выгодными системами налогообложения и низкими налогами.
Черногория
Черногория предлагает действительно уникальные налоговые условия для и налоговых резидентов, и нерезидентов страны. Подоходный налог для физических и юридических лиц здесь одинаковый и составляет 9% – по сути, это самый низкий налог в Европе. Для резидентов он высчитывается из всей суммы мирового дохода, а для нерезидентов – только из прибыли, полученной в Черногории. Аналогичная ставка и у налога на дивиденды – 9%. А вот от налогообложения процентов и роялти налоговые резиденты страны освобождены. Нерезиденты же платят их по ставке в 9%.
К 2025 году Черногория планирует вступить в Европейский Союз. Если ее налоговая система не изменится, она станет самой выгодной в ЕС.
Кипр
Несмотря на свою довольно скандальную репутацию "налогового убежища" и проблемы с выдачей паспортов за инвестиции, которые закончились закрытием инвестиционной программы, Кипр остается одним из самых выгодных государств в Европе для ведения бизнеса.
Страна предлагает самый низкий в Европе корпоративный налог на прибыль со ставкой всего 12,5%. Причем эта ставка может быть уменьшена до 0% в ряде случаев и при соблюдении определенных критериев для тех компаний, которые получают доход от торговли акциями, ценными бумагами и облигациями. Кроме того, на Кипре – самый низкий во всей Европе суммарный подоходный налог сотрудника и работодателя, всего 26,6%. И наконец, налог на прибыль в виде дивидендов от бизнеса по всему миру, вне зависимости от страны происхождения дохода, составляет ровно 0%.
Физических лиц, в свою очередь, Кипр привлекает отсутствием налогов на наследство, богатство и дарение.
Самые низкие налоги в Евросоюзе
Самый низкий налог на прибыль для юридических лиц в ЕС – в Ирландии, 25,9%. При этом она занимает 26 место во всемирном рейтинге государств с минимальным налогом для юрлиц.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Европейском Союзе самый выгодный на Мальте – 18%. В Германии и Румынии он удерживается на уровне 19%.
Узнайте, как стать гражданином европейской страны и пользоваться всеми налоговыми преимуществами Евросоюза у наших экспертов.
#европа #ЕС #налоги #иммиграция #эмиграция #гражданство за инвестиции #финансы и бизнес
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Налоговые системы Европы в 2021 году.