В условиях неопределённости, вызванной пандемией, многие компании впервые обратились к принципу нулевого бюджетирования (Zero Based Budgeting, ZBB). Осенью и зимой 2020 года, когда перспективы были туманны, а вакцины ещё не получили массового распространения, этот подход, предполагающий построение бюджета «с чистого листа», казался логичным ответом на вызовы времени. Сейчас, в июне 2021 года, настал момент для промежуточных итогов: оправдал ли себя нулевой бюджет на практике?
Чтобы объективно оценить результаты, необходимо выделить ключевые критерии эффективности бюджетного процесса. Мы проанализируем, чем нулевое бюджетирование отличается от традиционного подхода и действительно ли оно выходит за его рамки. И, наконец, попробуем ответить на главный вопрос: стоит ли переходить на ZBB в следующем бюджетном цикле?
Изображение: Концепция нулевого бюджетирования / Shutterstock
Критерии эффективности бюджета: на что ориентироваться?
Любой бюджет, включая нулевой, служит нескольким целям. Его ценность определяется тем, насколько хорошо он с ними справляется. Можно выделить четыре универсальных критерия для оценки:
- Способствует ли бюджет принятию более обоснованных решений?
- Позволяет ли он оптимальнее распределять ресурсы?
- Улучшает ли он межфункциональное взаимодействие и сотрудничество внутри компании?
- Ведёт ли к росту ключевых бизнес- и финансовых показателей?
Этот список можно адаптировать под специфику компании, но данные пункты являются базовыми. Давайте рассмотрим каждый из них через призму опыта использования нулевого бюджета.
1. Принятие более качественных решений
Главная задача бюджетирования — определить, какие проекты финансировать, а от каких отказаться. ZBB требует чёткого обоснования для каждой статьи расходов, буквально для каждого рубля. Задайте себе вопрос:
«Стал ли наш процесс выбора инициатив более осмысленным и прозрачным или, наоборот, усложнился из-за необходимости прорабатывать чрезмерное количество вариантов?»
2. Оптимальное распределение ресурсов
Традиционное бюджетирование часто приводит к «размазыванию» ресурсов по всем проектам, в результате чего ни один из них не получает достаточного финансирования для реального успеха. Нулевой бюджет призван это изменить, концентрируя средства на приоритетах. Спросите себя:
«Изменилась ли наша система приоритизации бизнес-кейсов и крупных инициатив, или мы по-прежнему распыляем ресурсы?»
3. Улучшение внутренней кооперации
Часто бюджет — это просто сумма разрозненных планов подразделений, которые не согласовывались между собой до момента утверждения руководством. Это ведёт к утверждению множества проектов с недостаточным ресурсным обеспечением. ZBB предполагает кросс-функциональное обсуждение потребностей в ресурсах до финального представления бюджета.
Обратите внимание: Что я выбрал для учета бюджета - Excel, приложение или блокнот?.
Ключевой вопрос для самоанализа:«Происходили ли эти обсуждения на стыке отделов или каждый по-прежнему работал в своей «бункерной» системе?»
4. Влияние на бизнес-результаты
Сложно напрямую связать бюджетный процесс с будущими финансовыми успехами. Однако очевидно, что плохое планирование ведёт к плохому исполнению и, как правило, к слабым результатам. Справедливо ли обратное? Задайтесь вопросом:
«Как идут наши дела? Это следствие более качественного планирования и последующего исполнения или просто результат улучшения внешней рыночной конъюнктуры?»
Четыре критерия и четыре вопроса для регулярной рефлексии. Если ваши ответы в основном положительны, это свидетельствует в пользу эффективности нулевого бюджета для вашей компании. Если разницы не ощущается, возможно, процесс требует доработки или ZBB не подходит для вашей бизнес-модели.
ZBB: ежегодный ритуал или непрерывный процесс?
Если нулевой бюджет доказал свою эффективность, стоит задуматься о переходе от ежегодного цикла к непрерывному (rolling) планированию. Жёсткое бюджетирование раз в год часто устаревает ещё до начала нового периода. Более гибкий подход позволяет оперативно перераспределять ресурсы под открывающиеся возможности. Например, можно зарезервировать до 20% средств для гибких инвестиций в новые перспективные направления.
Крайне важно наладить систему мониторинга эффективности. При использовании ZBB у вас есть возможность сравнивать фактические расходы не только с планом, но и с затратами прошлых периодов. Видите ли вы существенные изменения в структуре и динамике расходов? Если поведение компании не изменилось, возможно, вы не извлекли из метода всех потенциальных преимуществ.
Прежде чем делать окончательные выводы о судьбе ZBB в вашей компании, проанализируйте накопленный за полгода опыт. Оцените его по четырём указанным критериям. Принёс ли этот подход ощутимую пользу вам и бизнесу?
Инструменты для современного нулевого бюджетирования
Современные технологии финансового планирования и анализа (FP&A) позволяют не гадать, а моделировать различные сценарии и оптимизировать все бизнес-процессы в онлайн-режиме. Например, создание нулевого бюджета можно автоматизировать с помощью таких инструментов, как Microsoft Power BI и специализированного ПО, такого как ValQ.
С помощью ValQ для Power BI можно интуитивно выстроить процесс ZBB:
- Начать с чистого шаблона для нового бюджетного цикла.
- Использовать интеллектуальные редактируемые таблицы для сбора бюджетных данных, увязанных со стратегией и инициативами.
- Применять различные методы распределения средств: равномерный, взвешенный или на основе драйверов затрат.
- Учитывать сезонность и исторические тренды при заполнении статей бюджета.
- Оставлять комментарии и заметки для упрощения командной работы.
- Отслеживать историю изменений и возвращаться к предыдущим версиям.
- Создавать и сравнивать несколько сценарных версий бюджета для глубокого анализа.
- Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с демонстрационными материалами на сайте ValQ.
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: 6 месяцев на основе принципа нулевого бюджета – это работает?.