Рост популярности фриланса и удаленной работы потребовал от государства создания понятных правил для этой сферы. В 2019 году был законодательно закреплен статус самозанятого гражданина и запущен специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). В 2021 году этот режим претерпел некоторые изменения и стал доступен по всей России. В этой статье мы подробно разберем, кто такие самозанятые, как изменились правила для них в 2021 году, как рассчитать и оплатить налог, а также какие виды деятельности подходят для этого статуса. Особое внимание уделим нюансам перехода на этот режим для индивидуальных предпринимателей.
Введение нового налогового режима вызвало множество вопросов. Главный из них — кого можно считать самозанятым? Понимание основных терминов и принципов работы системы НПД поможет специалистам легализовать свою деятельность, оптимизировать налоги и уверенно работать на рынке.
Кто такие самозанятые и как работает НПД?
Самозанятый — это физическое лицо, которое самостоятельно, без привлечения наемных работников, оказывает услуги, выполняет работы или продает товары собственного производства. Ключевая особенность — использование специального налогового режима НПД. Этот налог платит сам работник, а не заказчик, что кардинально отличает его от традиционных трудовых отношений. Объектом налогообложения является профессиональный доход, а в некоторых случаях — доход от использования имущества (например, сдача квартиры в аренду).
Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или в банке-партнере. Как правило, самозанятые работают напрямую с клиентами — как с физическими лицами, так и с организациями, самостоятельно находя заказы и выстраивая отношения с заказчиками.
Ключевые изменения для самозанятых в 2021 году
Если в начале пилотного проекта режим НПД действовал лишь в нескольких регионах, то в 2021 году он стал доступен на всей территории России, а также для граждан Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана. Еще одно важное нововведение — возможность регистрации в качестве самозанятого для несовершеннолетних с 14 лет. Функционал приложения «Мой налог» также расширился: теперь в нем можно формировать кассовые чеки для отправки клиентам.
Для несовершеннолетних самозанятых в 2021 году предусмотрен дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ (12 130 рублей). Таким образом, общий «стартовый капитал» льгот после регистрации может составить 22 130 рублей: 10 000 рублей — стандартный вычет для всех самозанятых и 12 130 рублей — возрастная льгота. Эти суммы можно использовать для уменьшения налогового платежа. Также в 2021 году индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД, могут стать объектом налоговых проверок.
Значимым шагом для интеграции самозанятых в рынок труда стало появление специального фильтра «Самозанятые и ИП» на платформе SuperJob. Это упрощает поиск заказов. Важно отметить, что статус самозанятого не мешает иметь основное место работы по трудовой книжке. Можно совмещать официальную employment и деятельность на НПД.
Какие виды деятельности разрешены для самозанятых?
Регистрация в качестве самозанятого возможна, если вы систематически (а не разово) оказываете услуги, выполняете работы или продаете товары собственного производства. Закон предусматривает широкий перечень разрешенных видов деятельности, включающий:
- Удаленные услуги через онлайн-платформы (дизайн, программирование, копирайтинг);
- Фото- и видеосъемка на заказ;
- Организация праздников и мероприятий;
- Строительные, ремонтные и отделочные работы;
- Бухгалтерские и юридические консультации;
- Пассажирские и грузовые перевозки (например, такси или курьерские услуги);
- Сдача в аренду собственного жилья или другого имущества;
- Косметологические услуги (без медицинской лицензии);
- Продажа изделий ручной работы, фермерской продукции;
- Уход за детьми, больными или пожилыми людьми (няни, сиделки);
- Репетиторство и другие образовательные услуги;
- Уборка, помощь по хозяйству;
- Выдача займов.
Полный и актуальный список всегда можно проверить в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС, посвященном НПД. Ключевой момент: режим предназначен для регулярной деятельности. Разовая помощь соседу или продажа излишков урожая не требуют регистрации и уплаты налога.
Налоговые льготы и преимущества режима НПД
Режим НПД изначально задумывался как льготный, чтобы стимулировать легализацию доходов. Он предлагает простоту и выгодные условия по сравнению с другими системами налогообложения.
Обратите внимание: Какую систему налогообложения выбрать для своего ИП?.
Основная льгота — низкие налоговые ставки: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП.Для уплаты налога не нужен отдельный расчетный счет. Достаточно привязать свою банковскую карту к приложению «Мой налог», где также можно настроить автоплатеж.
В 2021 году для фрилансеров, работающих на некоторых цифровых платформах (например, Яндекс.Услуги), действуют пониженные ставки: 3% при работе с физлицами и 4% с юрлицами. Все самозанятые получают налоговый вычет в 10 000 рублей, который можно использовать для уменьшения налога. Кроме того, плательщики НПД освобождены от уплаты НДФЛ с этой деятельности. Для ИП это также означает освобождение от фиксированных страховых взносов «за себя» и от НДС (кроме импортных операций). И главное: если в месяце не было дохода, то и налог платить не нужно.
Как встать на учет в качестве самозанятого?
Регистрация происходит преимущественно через приложение «Мой налог». Процесс состоит из нескольких простых шагов:
- Подача электронного заявления в ФНС через приложение.
- Идентификация личности. Для пользователей с подтвержденной учетной записью на Госуслугах этот шаг проходит автоматически.
- Для иностранных граждан — указание данных ИНН.
- Уведомление налоговой о начале применения режима НПД.
С момента получения уведомления от ФНС вы официально считаетесь зарегистрированным плательщиком налога на профессиональный доход.
Расчет и оплата налога: пошаговая инструкция
Процесс уплаты налога максимально автоматизирован. До 12-го числа каждого месяца ФНС присылает в приложение уведомление с рассчитанной суммой налога за предыдущий месяц и реквизитами для оплаты. Оплатить налог нужно до 25-го числа текущего месяца.
Сумма рассчитывается автоматически: с доходов от физлиц — по ставке 4% (или 3%), от организаций — 6% (или 4%). Если вы работаете и с теми, и с другими, приложение само разделит доходы и применит соответствующие ставки. Важный нюанс: если сумма налога за месяц составила менее 100 рублей, платить его не нужно. Эта сумма переносится на следующий месяц.
Ответственность и штрафы для самозанятых
Нарушение правил режима НПД влечет за собой административную ответственность. Одно из основных обязательств — выдача чека клиенту через приложение в момент расчета. За первое нарушение этого правила грозит штраф в размере 20% от суммы, за которую чек не был выдан. При повторном нарушении штраф увеличивается до 100% от этой суммы.
Переход с ИП на режим самозанятого
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, ЕСХН или ЕНВД, может перейти на НПД. Для этого нужно сначала зарегистрироваться как самозанятый, а затем в течение 30 дней подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на этот режим. Вернуться обратно на прежнюю систему налогообложения также возможно, уведомив ФНС в течение 20 дней.
Как прекратить деятельность самозанятого?
Сняться с учета можно добровольно, подав соответствующее заявление в ФНС через приложение. Также налоговая может сделать это принудительно, если вы перестали соответствовать требованиям закона (например, начали использовать наемный труд или ваш годовой доход превысил 2,4 млн рублей). В случае изменения обстоятельств можно снова зарегистрироваться как самозанятый, если для этого нет препятствий.
Подводя итог, можно сказать, что в 2021 году система налогообложения для самозанятых граждан сохранила свою стабильность и льготный характер. ФНС прогнозирует рост числа зарегистрированных и планирует усилить контроль за недобросовестными работодателями, которые пытаются перевести штатных сотрудников в статус самозанятых для ухода от налогов. Серьезных изменений в ставках или условиях применения режима в ближайшее время не ожидается.
Основные выводы
- Режим НПД — отличный способ легализовать доходы для фрилансеров и специалистов, работающих на себя.
- Процедура регистрации проста, быстра и не требует сбора большого пакета документов.
- Стать самозанятым могут не только совершеннолетние россияне, но и граждане других стран, а также подростки с 14 лет.
- Под этот режим подпадает большинство видов услуг и работ, приносящих регулярный доход.
- Низкие налоговые ставки, вычеты и отсутствие отчетности делают НПД одним из самых привлекательных налоговых режимов.
Еще больше интересной и полезной информации о бизнесе, инвестициях, налогах и идеях в нашем telegram сайте: @bizlan4
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Все нюансы налогообложения самозанятых граждан в 2021 году.