В 2021 году государство внедрило ряд мер, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса, который столкнулся с трудностями в предыдущий период. Инициативы, разработанные совместно с Налоговым комитетом и Министерством финансов, призваны облегчить старт и ведение деятельности для индивидуальных предпринимателей (ИП). В статье рассматриваются ключевые изменения в налоговом законодательстве, новые льготы и условия их применения, которые могут помочь бизнесменам оптимизировать свои расходы и эффективнее развивать дело.
Целевые отрасли для государственной поддержки
Льготные меры в первую очередь ориентированы на предпринимателей, работающих в определенных секторах экономики. К ним относятся:
- Транспортные услуги, включая перевозки, аренду транспорта и логистику;
- Гостиничный бизнес и сфера гостеприимства;
- Организация культурных, спортивных и развлекательных мероприятий;
- Общественное питание (за исключением производства полуфабрикатов);
- Дополнительное образование для детей;
- Индустрия красоты и wellness-услуги;
- Деятельность в сфере СМИ и кинопроката.
Ожидается, что в течение года список поддерживаемых направлений может быть расширен в зависимости от экономической ситуации.
Обзор налоговых изменений для ИП в 2021 году
Реформы затронули основные системы налогообложения, принеся как новые возможности, так и определенные ограничения для предпринимателей.
Окончательная отмена ЕНВД
С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход (ЕНВД), действовавший с 1998 года, полностью упразднен. Это создало необходимость для ИП, применявших данный режим, перейти на альтернативные системы налогообложения. Те, кто не успел подать заявление в ФНС, автоматически переведены на общую систему налогообложения (ОСНО) с соответствующими ставками НДС (20%) и НДФЛ (13%). Для выбора подходящего режима можно воспользоваться специальным сервисом на сайте Федеральной налоговой службы.
Корректировки в применении УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) претерпела изменения в лимитах и ставках:
- Для компаний с доходом до 150 млн рублей и численностью сотрудников до 100 человек сохраняются стандартные ставки: 6% при объекте «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы».
- При превышении лимитов (доход до 200 млн рублей, сотрудники до 130 человек) применяются повышенные ставки: 8% и 20% соответственно.
Таким образом, предприниматели, вышедшие за обычные рамки, не лишаются права на УСН, но платят налоги по увеличенным тарифам.
Нововведения в патентной системе налогообложения (ПСН)
Патентная система также была скорректирована:
- Расширен перечень видов деятельности, доступных для ПСН.
- Для розничной торговли и общепита увеличен допустимый размер торговой площади до 150 кв. м.
- Предоставлен льготный период (до мая 2021 года) для перехода на ПСН предпринимателям, ранее использовавшим ЕНВД.
- Введена возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов: на 100% при отсутствии наемных работников и на 50% при их наличии.
- Сохраняется освобождение от подачи деклараций и обязанность по использованию онлайн-касс.
Размер фиксированных страховых взносов остался неизменным: 32 448 рублей в Пенсионный фонд и 8 426 рублей на медицинское страхование.
Изменения по НДС
В сфере налога на добавленную стоимость стоит отметить три ключевых момента:
- ИТ-компании, разрабатывающие отечественное программное обеспечение и находящиеся на ОСНО, освобождены от уплаты НДС.
- Для иностранного программного обеспечения сохраняется ставка НДС в 20%.
- Обновлена форма налоговой декларации по НДС.
Корректировки по НДФЛ
Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО с годовым доходом свыше 5 млн рублей ставка НДФЛ повышена до 15%. Кроме того, обновлена форма расчета 6-НДФЛ. Сдача отчетности в электронном виде обязательна для ИП с численностью сотрудников более 10 человек.
Новый налог: НДФЛ с доходов по банковским вкладам
С 2021 года введен налог на доходы физических лиц с процентов по банковским депозитам, превышающих определенный лимит. Ставка составляет 13% от суммы дохода.
Обновление реквизитов для уплаты налогов и взносов
С января 2021 года изменились банковские реквизиты для перечисления налогов и страховых взносов в связи с переходом на новое казначейское обслуживание. Актуальную информацию можно найти на сайте ФНС. До конца апреля действует переходный период, в течение которого принимаются платежи как по старым, так и по новым реквизитам.
Упрощение отчетности: отмена деклараций по земельному и транспортному налогам
ИП больше не обязаны самостоятельно подавать декларации по земельному и транспортному налогам. Расчеты теперь производит ФНС, а результаты направляются в личный кабинет налогоплательщика.
Изменения в регулировании труда наемных работников
Трудовой кодекс дополнен нормами, регулирующими дистанционную работу. Работодатель вправе перевести сотрудника на удаленный режим, предусмотрев компенсацию за использование личного оборудования. Также с 2021 года для впервые трудоустраивающихся сотрудников трудовые книжки ведутся в электронном формате.
Обратите внимание: Какие финансовые инструменты использовать для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью?.
Требования к использованию онлайн-касс (54-ФЗ)
В 2021 году ужесточены правила применения контрольно-кассовой техники:
- В кассовом чеке обязательно указывать наименование товара. Нарушение грозит штрафом до 3 тыс. рублей.
- Даже ИП без наемных работников обязаны использовать онлайн-кассу. Игнорирование требования может привести к серьезным санкциям, включая приостановление деятельности.
- За некорректное использование ККТ могут заблокировать сайт, расчетный счет или инициировать внеплановую проверку.
Налоговые каникулы для ИП: условия и возможности
Налоговые каникулы — это временное освобождение от уплаты определенных налогов для впервые зарегистрированных ИП. Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо соответствовать ряду критериев:
- Регистрация ИП впервые.
- Ведение деятельности в социальной, производственной, научной сфере или сфере бытовых услуг (перечень зависит от региона).
- Применение УСН или ПСН.
- Доход от льготной деятельности составляет менее 70% от общей выручки.
Региональные власти самостоятельно устанавливают дополнительные условия, такие как предельный уровень доходов, продолжительность каникул (обычно до двух лет) и ограничения по численности персонала. Важно помнить, что нулевая ставка применяется только к налогам выбранной системы, а страховые взносы уплачиваются в полном объеме.
Как оформить налоговые каникулы: пошаговая инструкция
Для получения льготы необходимо убедиться, что вид деятельности ИП соответствует кодам ОКВЭД, утвержденным в региональном законодательстве. Как правило, под льготу не подпадают аптеки, торговля товарами первой необходимости и некоторые другие направления.
Процедура оформления включает следующие шаги:
1. Проверка соответствия условиям
Изучите региональный закон «О налоговых каникулах» на сайте Министерства финансов или в ФНС. Убедитесь, что ваш ОКВЭД входит в перечень льготных направлений, а доход от этой деятельности не превышает установленных лимитов. При необходимости проконсультируйтесь в налоговой инспекции.
2. Подача заявления на применение льготного режима
При первичной регистрации ИП укажите в заявлении на УСН или ПСН ссылку на региональный закон и ставку 0%. Если вы уже применяете патент, льгота будет доступна при получении следующего патента. Важно подать заявление своевременно: для УСН — в течение 30 дней после регистрации ИП. Пропуск срока лишает права на каникулы.
Обязанность по уплате страховых взносов во время каникул
Да, страховые взносы за себя и сотрудников необходимо платить в полном объеме, даже если ИП находится на налоговых каникулах. Эти взносы формируют будущую пенсию и обеспечивают социальные гарантии, поэтому их уплата является обязательной.
Региональные особенности предоставления льгот
Условия налоговых каникул и других льгот могут значительно различаться в зависимости от субъекта РФ. Некоторые регионы активно поддерживают предпринимателей, другие — ограничивают или не предоставляют такие возможности. Актуальную информацию следует уточнять на сайте Минфина или в местном отделении ФНС.
Итоги: ключевые изменения для ИП в 2021 году
- Льготы доступны для предпринимателей в определенных отраслях, список которых постепенно расширяется.
- ЕНВД окончательно отменен, что требует перехода на альтернативные системы налогообложения.
- Патентная система стала доступнее за счет расширения перечня видов деятельности и увеличения лимитов.
- Изменены реквизиты для уплаты налогов — актуальные данные размещены на сайте ФНС.
- Налоговые каникулы действуют до 2023 года и доступны как новым, так и действующим ИП при соблюдении условий.
- Условия льгот устанавливаются регионами, поэтому важно изучать местное законодательство.
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Какие льготы при открытии ИП будут предоставляться в 2021 году?.