Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

В этой статье мы разберем пример расчета таблицы, в которой используется не одна, а сразу две шкалы времени. Это не OLAP-технологии, а довольно известный метод отображения в одной таблице – начислений и оплат. Такие таблицы используются, в том числе, для расчета плана поступления денег и дебиторской задолженности.
Для демонстрации этого примера я буду использовать Budget-Plan Express – программный продукт для подготовки бизнес-планов в формате Word и Excel

Разберем пример расчета таблицы, в которой используется не одна, а сразу две шкалы времени. Это не OLAP-технологии, а довольно известный метод отображения в одной таблице – #начислений и #оплат. Такие таблицы используются, в том числе, для расчета плана поступления денег и дебиторской задолженности.

Следующие планы, после «плана продаж» – планы «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

Казалось бы, #план продаж это и есть #план поступления денег. Но это, мягко говоря, не совсем так. Разницей между начисленными и оплаченными платежами является дебиторская задолженность, то есть часть отложенных платежей. Для учета таких платежей создается план поступления денег, отражающий реальные денежные потоки (доходную часть Net Cash Flow, NCF).

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

Для разделения продаж и поступления денег рассчитывается специальная таблица, где денежные средства, генерируемые компанией, разделены на «начисленные» и «оплаченные». И в этой таблице не одна, а две «шкалы времени». Проще говоря, две совмещенные «шкалы времени» – это два времени учета одних и тех же денег: по горизонтали – «начисления», по вертикали – «оплаты».

✎ Обязательно посмотрите в конце примера два слайда, демонстрирующие сравнительные расчеты двух планов – «продаж» и «поступления денег».

Из плана поступления денег очень просто рассчитать дебиторскую задолженность. Для создание таблицы поступления денег нужно понять – как распределяются отсроченные платежи, для этого в специальной форме нужно описать «схему оплаты», и затем связать эту схему с конкретным продуктом или с продуктами. И после этого программа выполнит расчеты «поступления денег», с учетом отложенных платежей.

Вот как все просто. «Схемы оплаты» – это простой и эффективный инструмент (в Budget-Plan Express) для автоматизации процесса планирования денежных потоков, с учетом отсроченных платежей (смотрите «Моделирование денежных потоков»).

Дебиторские риски

Отдельная тема, которую мы здесь не рассматриваем – это дебиторские риски. В отличие от бухгалтерского учета, где не все отсроченные платежи относят к дебиторской задолженности, в планировании – все риски, связанные с любыми отложенными платежами более одного месяца, относят к дебиторской задолженности. Это сделано с целью контроля за дебиторской задолженностью. Строго говоря, при расчете проекта, отсроченные платежи попадают в группу дебиторских рисков – в #план дебиторской задолженности.

Схемы оплаты облегчают процесс автоматизации планирования денежных потоков и создаются в том случае, если у компании есть стандартные продукты, которые оплачиваются в рассрочку. Например, компания предполагает стандартный продукт стоимостью 100 000 с 50%-й предоплатой и отсрочкой - с последующими равными платежами в течение 5 месяцев (cмотрите пример таблицы платежей).

График платежей – продукт стоимостью 100 000 с 50%-й предоплатой:

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

В таблице отображен график отложенных платежей в течение 6 месяцев за начисленный платеж – стоимость продукта, равная 100 000 единиц. Смотрите «План поступления денег. Моделирование денежных потоков»

Планирование поступления денег

Задержки платежей, рассрочки платежей, изменение стоимости этапов в процессе реализации долгосрочных проектов или при осуществлении оптовых поставок – это часть рисков финансового планирования, которые необходимо учитывать в планах «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

В циклическом производстве нет сложных продуктов и часто план продаж совпадает с планом поступления денег, но в случае, когда взаиморасчеты осуществляются с задержками более чем на 1 месяц, появляются дебиторские задолженности.

Обратите внимание: Как разработать и использовать бизнес-план.

Причиной этой задолженности могут быть задержки или рассрочки платежей. В том и в другом случае планируются соответствующие «схемы» оплат.

Чаще всего #рассрочки планируются в дискретных моделях, например – в строительных проектах, где, как правило, зачисления денег на счет, по факту продаж, могут растянуться на месяцы. Еще одна проблема в строительных проектах связана с изменением сметной стоимости. Риски, связанные с увеличением стоимости проекта (увеличение цен поставщиков и подрядчиков), напрямую зависят от длительности проекта – чем больше период реализации проекта, тем больше вероятность увеличения #дебиторских рисков.

Пример планирования поступления денег. Пусть, при реконструкции здания под бизнес-центр, компания предлагает клиентам стандартные продукты – «Мини офисы». Предлагается создать несколько вариантов продаж в справочнике «продуктов» и рассчитать денежный поток (поступление) для 1-го года проекта.

Компания ООО "Инвест-Строй", недалеко от центра города, выкупила и отремонтировала 2-х этажное здание – под размещение офисов класса В («бюджетный офис»). Пусть, на территории здания готовы к продаже и сдачи в аренду 20 одинаковых продуктов – мини офисов (для упрощения примера), площадь каждого – 40 кв. м. Пусть, планируются следующие варианты продаж продукта::

  1. «Мини офис» - долгосрочная аренда,
  2. «Мини офис» с 10% дисконтом – предоплата, долевое участие,
  3. «Мини офис» (30% взнос) с рассрочкой на 6 месяцев,
  4. «Мини офис» (50% взнос) с рассрочкой на 8 месяцев,
  5. «Мини офис» (10% кредит) с рассрочкой на 12 месяцев.
  6. стоимость аренды – 5 500 руб кв.м/год,
  7. стоимость кв.м – 55 000 руб/кв.м.

Пусть, арендные платежи (по условиям договоров) должны начисляться ежемесячно и выполняться в конце каждого квартала – 3, 6, 9 и 12 месяцы.

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

Для планирования денежного потока, выполните следующие действия:

  1. шаг. Создайте справочник продуктов (см. таблицу) и затем – таблицу «План продаж»,
  2. шаг. В форме планирования продаж ведите соответствующие значения количество и стоимости – для каждого продукта (см. таблицу),
  3. шаг. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать . Тоже самое - F9.

НДС рассчитывается и появляется в таблице планирования продаж только после выполнения итогового расчета (F9).

Обратите внимание, в «Плане продаж» указывается цена и количество, рассчитывается стоимость – факт начисления , но не оплаты , которые планируются в «Плане поступления денег».

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност
Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

4. шаг. Перейдите в «План поступления денег» и создайте схемы оплаты: для арендных платежей (3-й, 6-й, 9-й и 12-й месяцы) и для рассрочек – на 6, 8 и 12 месяцев.

Для создания схем оплаты, перейдите во вкладку «Настройка параметров схем оплаты» и укажите – какой процент (часть от суммы платежа) будет оплачен в текущем и последующих месяцах:

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

5. шаг. Сохраните схему оплаты (кнопка «сохранить») и скопируйте ее для других периодов (кнопка «копировать»).

«Схемы оплаты» создаются для 12 месяцев проекта – для каждого месяца «своя» схема. Например, если схема создана для января, это значит, что все суммы, которые будут «привязаны» к данной схеме и которые начислены в январе будут выплачены по указанной схеме.

«Схему оплаты» можно создать в любом месяце и скопировать ее – для остальных месяцев. Однако, в некоторых случаях «схема оплаты» зависит от конкретного месяца, например, в случае с арендными платежами. В таких случаях, для каждого месяца создается собственная «схема оплаты». Смотрите пример таблицы для арендных платежей, где по горизонтали – «начисления», по вертикали – «оплаты».

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

Заметьте, все начисления выплачиваются в конце каждого квартала. Например, начисления 1, 2 и 3 месяца 100% оплачиваются в марте – именно так как сформулировано в этом условном примере.

6. шаг. Перейдите во вкладку «Установка схем оплаты», выберите продукт в левом списке и установите связь между «схемой оплаты» в правом: для этого просто выберите «схему оплаты» из списка, как показано на рисунке:

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

Если не выбрана схема оплаты, это значит – и начисления, и оплаты совпадут с «планом продаж» (после выполнения итогового расчета проекта).

Программа также позволяет выполнять пробные расчеты – отдельно по каждому продукту. Если есть необходимость проанализировать поступления денег по конкретному продукту, сначала выполните команду «очистить таблицу» (если в ней содержатся данные прежних расчетов), затем выполните расчет по одному продукту.

7. шаг. Выполните пробный расчет «Плана поступления денег» по одному продукту: форма «Планирования дебиторской задолженности» → «Продукт из списка» → «Считать» → «ОК».

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

Итак, в программе (Budget-Plan Express) сравнительные расчеты планов продаж и поступления денег отражены в следующих двух слайдах:

Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност
Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност

Заметьте, итоговая строка начислений в «Плане поступления денег» и итоговая строка в «Плане продаж» должны совпадать.

Оригинал статьи смотрите на сайте www.strategic-line.ru. Этот материал вместе с другими примерами, смотрите разделе «Начало планирования – первый проект».

Автор: Олег Мостовой (разработчик ПО для бизнес-планирования)

Больше интересных статей здесь: Бизнес.

Источник статьи: Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност.