Необходимо ли гражданам России, которые живут заграницей, сообщать о членстве в КИК?

Необходимо ли гражданам России, которые живут заграницей, сообщать о членстве в КИК?

Это волнует многих бизнесменов. Потому что владение иностранной компанией, предполагает уплату налогов и подачу уведомлений. Однако, эти меры применимы к резидентам РФ.

Далее в статье мы рассмотрим, как правильно применять инструмент резидентства относительно налогового законодательства России и некоторых других стран.

Налоговое резидентство и КИК

Российский предприниматель обязан сообщить об участии в зарубежном бизнесе и добровольно признать себя налоговым резидентом РФ.

Потому что, согласно НК РФ и определению КИК, которое дает Налоговый кодекс, компания может называться контролируемой только при наличии контроля физлица или компании-резидента РФ.

Резиденом РФ считается физ лицо, которое прибывает в стране не менее 183 дней в течении года.

То есть, россиянин, проживающий за границей более 183 дней, автоматически становится нерезидентом и освобождается от необходимости подачи уведомлений и уплаты налогов, связанных с КИК.

Поэтому, бизнесмены используют как инструмент смену налогового резидентства. Но без юридической поддержки велика вероятность причинить вред собственной компании.

В каких случаях резидентство не прерывается

В статье 207 п. 2 НК РФ есть некоторые исключения, когда резиденство не прерывается. Речь идет о нахождении заграницей не более 6 месяцев.

По причине обучения, лечения или работы на морских месторождениях.

Нужно ли члену КИК самостоятельно сообщать о смене резидентства РФ?

НК РФ не обязывает сообщать о смене резидентства и не предполагает штрафных санкций. Но существует вероятность, что через некоторое время информация о том, что россиянин уже не налоговый резидент РФ дойдет до налоговой службы. А они, при наличии дохода в РФ могут доначислить НДФЛ, штрафы или пени за несоблюдение сроков уплаты.

Поэтому, во избежание дополнительных начислений и нежелательных проблем, рекомендуется самостоятельно уведомлять органы о смене налогового резидентства.

Как доказать налоговое резидентство россиянину?

Основной документ, помогающий это сделать – заграничный паспорт. С ним легко посчитать сроки нахождения в другой стране по штампам.

Обратите внимание: А необходимо ли вести дневник трейдеру?.

Если же, россиянин-контролер КИК гражданин РФ и одновременно другого государства, тогда могут возникать спорные вопросы.

Решение спорных вопросов

Условие присутствия в стране на протяжении 183 дней касается большинство юрисдикций, но есть и исключения. Например, в Грузии иностранцы, которые соответствуют статусу «состоятельное лицо» могут получить резидентство страны быстрее.

Нужно ли в таком ситуации уведомлять об участии в КИК?

Этот вопрос решается с помощью договора об избежании двойного налогообложения (DTT). У России более 80 таких договоров. Статья 4 в каждом из них посвящена вопросам резидентства.

Существует параметры, для физлица, резидента двух стран, на основе которых будет приниматься решение о резидентстве.

В какой стране жилье, семья и бизнес физлица, та и будет страной резидентства.

Место проживания – считается количество дней, в какой из стран физлицо дольше находилось.

Фактическое гражданство физлица.

Компетентные органы определяют резиденство исходя из этих показателей, а если не получается это сделать, тогда вопрос решается по взаимному согласию.


Если договора об избежании двойного налогообложения (DTT) нет с какими-то странами, что делать?

Например с Эстонией или Грузией договора нет. В таком случае, нужно позаботиться о справке о налоговом резидентстве, которая выдается в стране проживания. Также стоит задуматься и подготовить такие документы как:

  • договор купли-продажи недвижимости;
  • свидетельства права собственности;
  • выписки реестра регистрации юридических лиц и предпринимателей;
  • свидетельство о браке и рождении детей.

Документы повышают шанс доказать правоту в досудебном порядке, но все равно велика вероятность решения вопроса в суде.

Изменятся ли правила налогового резидентства РФ?

Такие планы о реформировании института налогового резидентства у Минфина РФ есть. Планируется признавать резидентами граждан, которые:

  • проживают в России более 90 дней за 12 последних месяцев;
  • имеют в России недвижимость, бизнес или семью.

В целом, налоговое резидентство, сложный инструмент для оптимизации налогов. Но если его использовать корректно и правильно, то возможно получится сократить фискальные расходы, сделать проще ведение административных вопросов или повысить уровень конфиденциальности бизнеса.

Наши опытные юристы помогут Вам сменить налоговое резидентство, чтобы улучшить условия вашего бизнеса.

Звоните нам в мессенджер : +372 552 00 78
Пишите на почту: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Больше информации по КИК вы найдете в нашем телеграм сайте: @EstoniaSowana

Подпишитесь, чтобы получать самую актуальную и полезную информацию.

Будем рады сотрудничеству с Sowana!

Вы заслуживаете точной информации и внимательных специалистов.

Больше интересных статей здесь: Бизнес.

Источник статьи: Необходимо ли гражданам России, которые живут заграницей, сообщать о членстве в КИК?.