Многие начинающие предприниматели и фрилансеры задаются вопросом о различиях между статусом индивидуального предпринимателя (ИП) и самозанятостью. Однако важно понимать, что прямое сравнение этих понятий НЕ ВПОЛНЕ КОРРЕКТНО с юридической точки зрения.
Дело в том, что индивидуальный предприниматель также может зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять специальный налоговый режим НПД (Налог на профессиональный доход), уплачивая 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами и ИП). Поэтому более точным будет сравнение двух вариантов работы в рамках этого режима: Физическое лицо на НПД и Индивидуальный предприниматель на НПД. Давайте детально рассмотрим их ключевые отличия.
1. Правовой статус и регистрация
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, прошедшее официальную государственную регистрацию в налоговом органе для ведения предпринимательской деятельности. Этот статус накладывает особые права и обязанности. В то время как физическое лицо становится самозанятым через простое мобильное приложение «Мой налог», без сложных бюрократических процедур.
2. Применение Закона «О защите прав потребителей» (ЗПП)
Это одно из самых существенных различий. На физических лиц, работающих по НПД, действие Закона «О защите прав потребителей» не распространяется. Это большой плюс: клиенты могут вернуть некачественный товар или потребовать обмена, но не вправе претендовать на дополнительные компенсации. В отличие от них, на ИП ЗПП распространяется в полной мере. Это означает, что при аналогичных ситуациях клиенты могут дополнительно взыскать с предпринимателя неустойку, штраф в размере 50% от суммы сделки и компенсацию морального вреда, что создает значительные финансовые риски.
3. Риск автоматической смены налогового режима
Для ИП, применяющих НПД, существует лимит годового дохода в 2,4 млн рублей. Его превышение автоматически переводит предпринимателя на общую систему налогообложения (ОСНО). Это самый невыгодный режим, предполагающий уплату НДС и НДФЛ по ставке 13%, а также возможные штрафы. Для физического лица на НПД такого риска нет — режим сохраняется независимо от роста доходов (в рамках установленных общих лимитов для самозанятых).
4. Процедура перехода на режим НПД
Физическому лицу для начала работы достаточно скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию. Для ИП процесс сложнее: помимо регистрации в приложении, необходимо в течение 30 дней подать в свою налоговую инспекцию уведомление об отказе от предыдущего специального режима (например, УСН), так как совмещать НПД с другими спецрежимами запрещено.
5. Уровень ответственности и штрафы
Статус ИП подразумевает повышенную административную и имущественную ответственность. Штрафы за нарушения в предпринимательской деятельности, как правило, значительно выше, чем санкции, применяемые к обычным физическим лицам.
6. Восприятие бизнес-средой
Классическим компаниям и организациям привычнее и понятнее работать с индивидуальными предпринимателями. Сотрудничество с физическим лицом на НПД часто вызывает вопросы у бухгалтеров, которые могут ошибочно требовать удержания НДФЛ и страховых взносов, что создает дополнительные сложности для самозанятого.
7. Работа с финансами
Индивидуальный предприниматель имеет право открыть расчетный счет в банке. Это позволяет ему пользоваться онлайн-банкингом, эквайрингом, выставлять официальные счета и акты, что упрощает взаимодействие с контрагентами. Физическое лицо на НПД лишено этой возможности и чаще работает через личные карты.
Вывод: Каждый из вариантов — физическое лицо на НПД или ИП на НПД — имеет свои сильные и слабые стороны. Выбор зависит от планируемых масштабов деятельности, типа клиентов (B2C или B2B), готовности нести повышенные риски и необходимости в «серьезном» имидже для бизнес-партнеров.
Подписывайтесь на мой канал, в следующих статьях расскажу о плюсах и минусах ИП и ООО.
#карамов о самозанятости