Даже при отсутствии дохода индивидуальный предприниматель (ИП) обязан ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы. В 2024 году их размер составляет 49 500 рублей (на пенсионное страхование — 41 220 руб., на медицинское — 10 280 руб.). Поэтому, если бизнес не ведётся, экономически целесообразно официально прекратить деятельность. Это не лишает права зарегистрироваться вновь в будущем. Ранее существовали ограничения, например, запрет на налоговые каникулы при повторной регистрации, но с 2018 года эти барьеры сняты.
Если у вас есть долги по ИП, рекомендуем проконсультироваться со специалистами.
Шаг 1: Увольнение сотрудников (если они были)
Этот шаг обязателен только для ИП, использовавших наёмный труд. Прекратить деятельность можно лишь после полного расчёта со всем персоналом. Увольнению подлежат все работники, включая особые категории:
- Беременные сотрудницы;
- Несовершеннолетние работники;
- Сотрудники, находящиеся в отпуске (любого вида);
- Временно нетрудоспособные лица (на больничном).
Уведомление об увольнении в связи с ликвидацией ИП направляется работнику минимум за две недели (если иное не прописано в договоре). Параллельно необходимо уведомить Центр занятости населения по месту жительства предпринимателя. Для оформления увольнения готовится приказ, записка-расчет, а каждому сотруднику выдаются:
- Трудовая книжка с записью об увольнении по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (ликвидация);
- Справка 2-НДФЛ;
- Справка о заработке за два предыдущих года и текущий год для расчёта пособий.
После увольнения необходимо сдать финальную отчётность:
- В ФНС: Расчёт 6-НДФЛ и Расчёт по страховым взносам.
- В ПФР: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и СЗВ-М.
- В ФСС: форму 4-ФСС.
Страховые взносы за сотрудников нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты утверждения расчёта.
Помощь в закрытии ИП с долгами.
Шаг 2: Снятие онлайн-кассы с учёта
Если ИП использовал контрольно-кассовую технику (ККТ), её необходимо снять с учёта в налоговой инспекции. Для этого подаётся заявление в ФНС (лично, через личный кабинет на сайте или по почте) вместе с отчётом о закрытии фискального накопителя. Процедура занимает до 10 рабочих дней, после чего выдаётся карточка о снятии ККТ с учёта.
Шаг 3: Подача документов в ФНС для прекращения деятельности
Это ключевой этап. В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП подаётся пакет документов:
- Заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности ИП. Заполнить его можно на компьютере или от руки печатными буквами чёрной ручкой. Подпись должна быть заверена нотариально, если заявление подаётся не лично.
- Квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей. При подаче заявления в электронном виде через личный кабинет или портал Госуслуги пошлина не уплачивается.
- Справка из ПФР об отсутствии задолженности (предоставляется по желанию, так как ФНС запрашивает эти сведения самостоятельно).
Способы подачи документов:
- Личный визит в ИФНС;
- Через законного представителя по нотариальной доверенности;
- Заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Через портал Госуслуги;
- Через Многофункциональный центр (МФЦ).
При личной подаче инспектор выдаёт расписку. Срок регистрации прекращения деятельности — 5 рабочих дней при обращении напрямую в ФНС и до 11 дней при подаче через МФЦ. По итогу выдают Лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.
Шаг 4: Закрытие расчётного счёта
После получения документов о закрытии ИП необходимо обратиться в банк, где открыт расчётный счёт, с заявлением о его закрытии. Банк проведёт все необходимые операции самостоятельно.
Консультация по вопросам долгов ИП.
Шаг 5: Уплата фиксированных страховых взносов «за себя»
ИП обязан уплатить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за период с начала года до даты внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Срок уплаты — 15 календарных дней с даты закрытия. Сумма рассчитывается пропорционально отработанным дням.
Пример для 2024 года: ИП закрылся 15 марта 2024 года (74 дня с начала года).
1. Взносы в ПФР: (41 220 / 365) * 74 = 8 357,26 руб.
2. Взносы в ФФОМС: (10 280 / 365) * 74 = 2 084,16 руб.
Итого к уплате: 10 441,42 руб.
Шаг 6: Сдача финальной налоговой отчётности и уплата налогов
Порядок и сроки зависят от применяемой системы налогообложения (налогового режима).
- УСН (упрощёнка): Декларацию по УСН нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП (в титульном листе ставится код налогового периода «50»). Налог уплачивается в общем порядке.
- ОСНО (общая система): Необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с даты закрытия и уплатить налог в течение 15 дней. Декларацию по НДС за последний квартал — до 25-го числа следующего месяца.
- ЕНВД (вменёнка): Декларация сдаётся до 20-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Налог уплачивается до 25-го числа того же месяца.
- Патент (ПСН): Стоимость патента можно пересчитать за неиспользованные дни. Для этого после окончания срока действия патента подаётся заявление в ФНС.
Важно: Инструкция для чайников: что стоит знать о проценте по кредиту и не остаться в долгу.
Крайне важно рассчитаться по всем долгам. После закрытия ИП задолженности по налогам, взносам и перед контрагентами не аннулируются, а переходят на физическое лицо. Взыскание может быть обращено на личное имущество, возможны судебные разбирательства, банкротство и ограничение на выезд за границу.
Шаг 7: Хранение документов
После закрытия ИП необходимо обеспечить сохранность документов в течение установленных законом сроков:
- Налоговые декларации, книги учёта доходов и расходов (КУДиР) — 4 года.
- Документы по страховым взносам и платежные поручения — 6 лет.
- Кадровые документы (трудовые договоры, приказы, личные карточки) — 50 лет (для документов, созданных с 2003 года) или 75 лет (для более ранних периодов).
Ответы на частые вопросы (FAQ)
Как проверить, закрыто ли ИП?
Актуальный статус можно проверить бесплатно на сайте ФНС в разделе «Сведения из реестров» / «Сведения о государственной регистрации» / «Индивидуальные предприниматели/КФХ». Достаточно ввести ФИО и регион или номер ИНН/ОГРНИП. Данные обновляются ежедневно.
Как закрыть ИП из другого города?
Обращаться нужно в ту же ИФНС, где проходила регистрация. Подать документы можно удалённо: через личный кабинет на сайте ФНС, портал Госуслуги или заказным письмом по почте (с нотариальным заверением подписи на заявлении).
Как закрыть ИП, если деятельность не велась?
Процедура стандартная: необходимо сдать нулевую отчётность (при её наличии), уплатить взносы за период с начала года до даты закрытия, подать заявление в ФНС и закрыть расчётный счёт (если он открыт).
Помощь в решении проблем с долгами ИП.
Может ли закрыть ИП другое лицо?
Да, по нотариальной доверенности. Представитель должен иметь доверенность, а подпись предпринимателя на заявлении формы Р26001 также должна быть нотариально заверена.
Может ли ФНС закрыть ИП принудительно?
Да, по решению суда в случаях, например, признания предпринимателя банкротом, вынесения приговора с запретом заниматься деятельностью или в случае смерти ИП.
Как взыскать долг с закрытого ИП?
После прекращения деятельности ИП требования предъявляются уже к физическому лицу — бывшему предпринимателю. Кредитор может обратиться в суд с иском о взыскании долга. Если сумма задолженности превышает 500 000 рублей и просрочка составляет более 3 месяцев, может быть инициирована процедура банкротства физического лица, результатом которой может стать реструктуризация долга или реализация имущества.
Исходная версия статьи: Как правильно закрывать ИП. Пошаговая инструкция по ликвидации ИП с актуальными дополнениями за 2021 годы.
Больше интересных статей здесь: Банки.
Источник статьи: Как правильно закрывать ИП. Пошаговая инструкция по ликвидации ИП с актуальными дополнениями за 2021 годы.